|
ПОСТАНОВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ
РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
17 января 2007 г. № 9
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ О ПОРЯДКЕ ЗАПОЛНЕНИЯ
НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ (РАСЧЕТОВ) ПО ПОДОХОДНОМУ
НАЛОГУ, ИХ РАССМОТРЕНИЯ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ, ФОРМАХ
НАЛОГОВОГО УЧЕТА, ОПРЕДЕЛЕНИЯ ВРЕМЕНИ ФАКТИЧЕСКОГО
НАХОЖДЕНИЯ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА НА ТЕРРИТОРИИ РЕСПУБЛИКИ
БЕЛАРУСЬ И ФОРМ СПРАВОК, ВЫДАВАЕМЫХ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ
На основании подпункта 5.10 пункта 5 Положения о Министерстве
по налогам и сборам Республики Беларусь, утвержденного
постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 31 октября
2001 г. № 1592 «Вопросы Министерства по налогам и сборам Республики
Беларусь», и в соответствии с Законом Республики Беларусь от 21
декабря 1991 года «О подоходном налоге с физических лиц» в редакции
Закона Республики Беларусь от 9 декабря 2005 года Министерство по
налогам и сборам Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЕТ:
1. Утвердить:
1.1. прилагаемую Инструкцию о порядке заполнения налоговых
деклараций (расчетов) по подоходному налогу, их рассмотрения
налоговыми органами, формах налогового учета, определения времени
фактического нахождения физического лица на территории Республики
Беларусь;
1.2. формы:
справки, подтверждающей, что продаваемая продукция произведена
физическим лицом и (или) лицами, состоящими с ним в браке, в
отношениях близкого родства или свойства, усыновителя и
усыновленного, опекуна, попечителя и подопечного, на земельном
участке, выделенном для ведения личного подсобного хозяйства,
садоводства, огородничества, согласно приложению 1;
справки о подтверждении факта постановки на учет нуждающихся в
улучшении жилищных условий в организации по месту работы (службы)
физического лица согласно приложению 2;
справки об уплате (удержании) подоходного налога с физических
лиц согласно приложению 3;
справки о постоянном местопребывании физического лица в
Республике Беларусь согласно приложению 4.
2. Признать утратившими силу нормативные правовые акты и
отдельные структурные элементы нормативных правовых актов согласно
приложению 5.
3. Настоящее постановление вступает в силу после его
официального опубликования.
Первый заместитель Министра В.Н.Полуян
Приложение 1
к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
17.01.2007 № 9
Штамп местного
исполнительного
и распорядительного органа
СПРАВКА № __
подтверждающая, что продаваемая продукция произведена физическим
лицом и (или) лицами, состоящими с ним в браке, в отношениях
близкого родства или свойства, усыновителя и усыновленного, опекуна,
попечителя и подопечного, на земельном участке, выделенном для
ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества
Выдана______________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество, серия, номер паспорта, наименование органа,
выдавшего паспорт, дата выдачи, номер лицевого счета)
проживающему________________________________________________________
(адрес постоянного места жительства)
и удостоверяет то, что на земельном участке (участках), находящемся
(находящихся) в его пользовании, владении либо в частной
собственности:
I
1) дом с приусадебным участком______________________________________
____________________________________________________________________
2) участок в садоводческом товариществе либо в дачном кооперативе
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
3) участок, предоставленный во временное пользование для
огородничества _____________________________________________________
____________________________________________________________________
произведена следующая продукция, предназначенная для
реализации:
II
РАСТЕНИЕВОДСТВО
---------------T-----------------T------------------T---------------¬
¦ Наименование ¦Посевная площадь,¦Объем произведен- ¦Отметка субъек-¦
¦ культуры ¦ гектаров ¦ ной продукции, ¦та, производя- ¦
¦ ¦ ¦__________________¦ щего закупку ¦
¦ ¦ ¦ (единица измере- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ния) ¦ ¦
+--------------+-----------------+------------------+---------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
+--------------+-----------------+------------------+---------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
ЖИВОТНОВОДСТВО
-----------T-----T-------T-------------------------------T----------¬
¦Наименова-¦ Вид ¦Количе-¦ Вес произведенной продукции ¦ Отметка ¦
¦ние произ-¦пого-¦ ство ¦ ¦субъекта, ¦
¦ веденной ¦ловья¦ голов ¦ ¦производя-¦
¦продукции ¦ ¦ ¦ ¦ щего за- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ купку ¦
¦ ¦ ¦ +---------------T---------------+ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ живой вес, ¦ убойный вес, ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦_______________¦_______________¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦(единица изме- ¦(единица изме- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ рения) ¦ рения) ¦ ¦
+----------+-----+-------+---------------+---------------+----------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
+----------+-----+-------+---------------+---------------+----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
ПЧЕЛОВОДСТВО
---------------T----------T--------------------------T--------------¬
¦ Наименование ¦Количество¦ Вес произведенной продук-¦Отметка субъ- ¦
¦произведенной ¦пчелосемей¦ ции, ¦екта, произво-¦
¦ продукции ¦ ¦ ________________________ ¦дящего закупку¦
¦ ¦ ¦ (единица измерения) ¦ ¦
+--------------+----------+--------------------------+--------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
+--------------+----------+--------------------------+--------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
III
СПИСОК ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, ЯВЛЯЮЩИХСЯ ЧЛЕНАМИ СЕМЬИ (ДЕТЬМИ)
____________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество физического лица, в пользовании, владении
либо в частной собственности которого находится земельный участок)
-----T--------------T--------------------T--------------------------¬
¦ № ¦ Фамилия, имя,¦ Адрес постоянного ¦Родственная принадлежность¦
¦п/п ¦ отчество ¦ места жительства ¦ ¦
+----+--------------+--------------------+--------------------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
+----+--------------+--------------------+--------------------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
Справка выдана «__» _______________ ____ г. и действительна до
завершения реализации указанной в ней продукции.
Руководитель местного исполнительного
и распорядительного органа____________ _______________________
(подпись) (инициалы, фамилия)
М.П.
IV
Место для
штампа
лаборатории __________________________________________________
(наименование и вес (объем) продукции,на которую
__________________________________________________
распространяются результаты лабораторного анализа,
__________________________________________________
и период,
__________________________________________________
в течение которого эти результаты действительны)
V
ОТМЕТКИ КОНТРОЛИРУЮЩИХ ОРГАНОВ
-------------------------------T------------------------------------¬
¦ Проверка произведена (долж- ¦Наименование и количество продукции,¦
¦ность,инициалы, фамилия, дата)¦ предъявленной на момент проверки ¦
+------------------------------+------------------------------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦
+------------------------------+------------------------------------+
¦ ¦ ¦
Приложение 2
к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
17.01.2007 № 9
Штамп организации
«__» __________ 20__ г.
№ ____
СПРАВКА
о подтверждении факта постановки на учет нуждающихся в улучшении
жилищных условий в организации по месту работы (службы) физического
лица
Выдана_________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество, данные паспорта или иного документа,
____________________________________________________________________
удостоверяющего личность, серия, номер, наименование органа,
____________________________________________________________________
выдавшего документ, дата выдачи)
и удостоверяет то, что он (она)согласно____________________________
(указать дату и номер совместного
____________________________________________________________________
решения администрации
____________________________________________________________________
государственного органа, другой организации и профсоюзного комитета,
____________________________________________________________________
а при его отсутствии - иного представительного органа работников
(при их наличии)
с семьей____________________________________________________________
(перечислить членов семьи, нуждающихся в улучшении жилищных условий)
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
с «__» _______________ ____ г. на основании_______________________
(указать основание
____________________________________________________________________
принятия на учет нуждающихся в улучшении жилищных условий)
____________________________________________________________________
принят(а) на учет нуждающихся в улучшении жилищных условий.
Снят(а) с учета нуждающихся в улучшении жилищных условий*
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
(указать основания снятия с учета, а также дату и номер решения о
____________________________________________________________________
снятии с учета)
Руководитель организации__________ ____________________
(подпись) (инициалы, фамилия)
Председатель профсоюзного комитета
или заместитель
руководителя по общим вопросам
(при их наличии) _________________ ____________________
(подпись) (инициалы,фамилия)
М.П.
______________________________
*Заполняется при условии, что в отношении данного гражданина
принято решение о снятии с учета нуждающихся в улучшении жилищных
условий.
Приложение 3
к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
17.01.2007 № 9
Исх. № ______________
от «__» ____________20__ г.
СПРАВКА
об уплате (удержании) подоходного налога с физических лиц
Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь
____________________________________________________________________
(наименование
____________________________________________________________________
инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь)
подтверждает факт уплаты (удержания) подоходного налога в размере
____________________________________________________________________
(сумма цифрами и
____________________________________________________________________
прописью)
взимаемого*:
1) согласно пункту (пунктам) _____________________статьи 18 Закона
2) в соответствии с_______________________________________________
____________________________________________________________________
по ставке (ставкам) __________________ процентов от
налогооблагаемого дохода ___________________________________________
(вид
____________________________________________________________________
и сумма дохода)
____________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество, паспорт или иной документ, удостоверяющий
личность, серия, номер, дата выдачи,
____________________________________________________________________
кем выдан, адрес постоянного места жительства, УНП (при его наличии)
Наименование, адрес, УНП лица, удержавшего налог
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
Начальник (заместитель
начальника) инспекции
Министерства по налогам и
сборам Республики
Беларусь по____________ ______________________
(подпись) (инициалы, фамилия)
М.П.
Примечание. Настоящая справка заполняется в трех экземплярах:
1-й экземпляр - для налогового органа__________________________
(наименование налогового
____________________________________________________________________
органа)
2-й экземпляр - для физического лица;
3-й экземпляр - для инспекции Министерства по налогам и сборам,
выдающей справку.
______________________________
*Заполнить строку 1 или строку 2.
Приложение 4
к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
17.01.2007 № 9
Исх. № ______________
от «__» ____________ 20__ г.
СПРАВКА
о постоянном местопребывании физического лица в Республике Беларусь
Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь
____________________________________________________________________
(наименование
____________________________________________________________________
инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь)
настоящим удостоверяет, что_________________________________________
(фамилия,имя,отчество,паспорт
____________________________________________________________________
или иной документ,
____________________________________________________________________
удостоверяющий личность, серия, номер, дата выдачи, кем выдан,
номер, дата выдачи,
____________________________________________________________________
кем выдан, адрес постоянного места жительства, УНП (при его наличии)
является резидентом_________________________________________________
(страна)
в значении_________________________________________________________
____________________________________________________________________
Начальник (заместитель
начальника) инспекции
Министерства по налогам
и сборам Республики Беларусь по____________ ______________________
(подпись) (инициалы, фамилия)
М.П.
Примечание. Настоящая справка заполняется в трех экземплярах:
1-й экземпляр - для налогового органа_________________________
(наименование налогового
____________________________________________________________________
органа)
2-й экземпляр - для физического лица;
3-й экземпляр - для инспекции Министерства по налогам и сборам
Республики Беларусь, выдающей справку.
Приложение 5
к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
17.01.2007 № 9
ПЕРЕЧЕНЬ
нормативных правовых актов и отдельных структурных элементов
нормативных правовых актов, признанных утратившими силу
1. Письмо Главной государственной налоговой инспекции при
Министерстве финансов Республики Беларусь от 30 сентября 1994 г.
№ 03-02-10/138 «Исчисление налогов предпринимателям» (Бюллетень
нормативно-правовой информации, 1994 г., № 12).
2. Пункты 2-5 приказа Государственного налогового комитета
Республики Беларусь от 13 апреля 1999 г. № 69 «О признании
утратившими силу нормативных актов» (Национальный реестр правовых
актов Республики Беларусь, 1999 г., № 38, 8/290).
3. Приказ Государственного налогового комитета Республики
Беларусь от 10 января 2000 г. № 4 «О признании утратившими силу»
(Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2000 г.,
№ 17, 8/2599).
4. Постановление Государственного налогового комитета
Республики Беларусь от 30 июля 2001 г. № 105 «О неприменении мер
ответственности за несвоевременную уплату авансовых платежей по
подоходному налогу» (Национальный реестр правовых актов Республики
Беларусь, 2001 г., № 77, 8/6485).
5. Постановление Министерства по налогам и сборам Республики
Беларусь от 27 февраля 2006 г. № 30 «Об утверждении Инструкции о
составе расходов, связанных с осуществлением предпринимательской
деятельности индивидуальными предпринимателями и приравненными к ним
для целей налогообложения лицами (частными нотариусами), порядке их
исключения из подлежащих обложению подоходным налогом доходов и
порядке документального подтверждения» (Национальный реестр правовых
актов Республики Беларусь, 2006 г., № 44, 8/14133).
6. Постановление Министерства по налогам и сборам Республики
Беларусь от 28 февраля 2006 г. № 33 «Об утверждении Инструкции о
порядке реализации взимания подоходного налога с физических лиц и
формах налогового учета» (Национальный реестр правовых актов
Республики Беларусь, 2006 г., № 58, 8/14230).
7. Постановление Министерства по налогам и сборам Республики
Беларусь от 10 марта 2006 г. № 35 «Об утверждении формы справки,
подтверждающей право на осуществление банковского перевода денежных
средств физическому лицу, выдаваемой налоговыми органами в целях
налогообложения, и установлении порядка ее выдачи и представления
банку» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь,
2006 г., № 54, 8/14140).
8. Постановление Министерства по налогам и сборам Республики
Беларусь от 11 мая 2006 г. № 58 «О внесении изменений и дополнений в
постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь
от 28 февраля 2006 г. № 33» (Национальный реестр правовых актов
Республики Беларусь, 2006 г., № 86, 8/14457).
9. Постановление Министерства по налогам и сборам Республики
Беларусь от 1 июня 2006 г. № 63 «О внесении дополнений и изменений в
постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь
от 28 февраля 2006 г. № 33» (Национальный реестр правовых актов
Республики Беларусь, 2006 г., № 94, 8/14574).
10. Пункт 2 постановления Министерства по налогам и сборам
Республики Беларусь от 4 сентября 2006 г. № 96 «О внесении изменений
и дополнений в некоторые нормативные правовые акты Министерства по
налогам и сборам Республики Беларусь» (Национальный реестр правовых
актов Республики Беларусь, 2006 г., № 160, 8/15014).
11. Подпункт 1.4 пункта 1 постановления Министерства по налогам
и сборам Республики Беларусь от 6 октября 2006 г. № 102 «О внесении
изменений в некоторые нормативные правовые акты Министерства по
налогам и сборам Республики Беларусь и признании утратившим силу
постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь
от 15 апреля 2004 г. № 54» (Национальный реестр правовых актов
Республики Беларусь, 2006 г., № 180, 8/15179).
УТВЕРЖДЕНО
Постановление
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
17.01.2007 № 9
ИНСТРУКЦИЯ
о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по подоходному
налогу, их рассмотрения налоговыми органами, формах налогового
учета, определения времени фактического нахождения физического лица
на территории Республики Беларусь
ГЛАВА 1
ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ (РАСЧЕТА) ПО
ПОДОХОДНОМУ НАЛОГУ ИНДИВИДУАЛЬНЫМИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ И ЧАСТНЫМИ
НОТАРИУСАМИ
1. Налоговая декларация (расчет) по подоходному налогу
индивидуального предпринимателя (частного нотариуса) по форме
согласно приложению 1 к настоящей Инструкции заполняется
индивидуальными предпринимателями (частными нотариусами) за каждый
отчетный квартал нарастающим итогом с начала налогового периода на
основании данных налогового учета.
2. В налоговой декларации (расчете) по подоходному налогу
индивидуального предпринимателя (частного нотариуса) коды видов
деятельности заполняются индивидуальным предпринимателем в
соответствии с кодами, указанными в свидетельстве о государственной
регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
3. В строке 1 нарастающим итогом с начала налогового периода
отражается сумма доходов, полученных от осуществления
предпринимательской деятельности (частной нотариальной деятельности)
за отчетный квартал (сумма показателей по строкам 1.1-1.2), включая
доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от
налогообложения) согласно статье 12 Закона Республики Беларусь от 21
декабря 1991 года «О подоходном налоге с физических лиц» в редакции
Закона Республики Беларусь от 9 декабря 2005 года (Ведамасці
Вярхоўнага Савета Рэспублікі Беларусь, 1992 г., № 5, ст. 79;
Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г.,
№ 6, 2/1175) (далее - Закон), кроме доходов, указанных в подпункте
1.21 пункта 1 статьи 12 Закона.
В строке 1.1 отражается сумма доходов (выручка) от реализации
товаров, иного имущества, выполненных работ, оказанных услуг,
имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности.
При частичном поступлении денежных средств, имущества в счет
оплаты за реализованные товары (работы, услуги), имущественные права
на объекты интеллектуальной собственности в доходы отчетного
квартала указанные суммы включаются по мере их поступления.
В строке 1.2 отражается сумма доходов от внереализационных
операций, в состав которых включаются доходы, поступившие в
собственность плательщика от операций, непосредственно не связанных
с производством и реализацией продукции, товаров (работ, услуг),
имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности.
В строке 2 отражается нарастающим итогом с начала налогового
периода сумма доходов от реализации и доходов от внереализационных
операций, освобождаемых от налогообложения в соответствии со статьей
12 Закона, кроме доходов, указанных в подпункте 1.21 пункта 1 статьи
12 Закона.
В строке 3 отражается нарастающим итогом с начала налогового
периода общая сумма налоговых вычетов, применяемых плательщиком при
исчислении налога за отчетный квартал (сумма показателей по строкам
3.1-3.2).
В строке 3.1 заполняется сумма показателей по строкам
3.1.1-3.1.3.
В строках 3.1.1-3.1.3 отражаются нарастающим итогом с начала
налогового периода соответствующие суммы стандартных налоговых
вычетов при наличии оснований для их применения, определенных
статьей 13 Закона.
В строке 3.2 отражается нарастающим итогом с начала налогового
периода сумма профессионального налогового вычета на основании
данных налогового учета либо по нормативу.
В строке 4 отражается нарастающим итогом с начала налогового
периода налоговая база как разность между показателями строки 1 и
строк 2 и 3. Отрицательная разница в строку 4 не заносится, а
указывается значение 0 (ноль).
В строке 5 отражается сумма налога за отчетный квартал,
исчисленная исходя из налоговой базы по строке 4 и ставки налога в
соответствии с пунктом 1 статьи 18 Закона. Если в строке 4 учинена
запись: «0» (ноль), то и в строке 5 учиняется запись: «0» (ноль).
В строке 6 отражается сумма налога из строки 5 налоговой
декларации (расчета) по подоходному налогу за предыдущий отчетный
квартал.
В строке 7 отражается сумма налога к уплате, исчисленная как
разница показателей строк 5 и 6. Положительное значение показателя
определяет сумму налога, которую плательщик уплачивает в бюджет в
установленный пунктом 5 статьи 21 Закона срок, отрицательное
значение показателя определяет сумму налога, подлежащую зачету
(возврату) плательщику.
ГЛАВА 2
ПОРЯДОК ОПРЕДЕЛЕНИЯ ВРЕМЕНИ ФАКТИЧЕСКОГО НАХОЖДЕНИЯ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА
НА ТЕРРИТОРИИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
4. Определение времени фактического нахождения физического
лица на территории Республики Беларусь в целях признания этого лица
налоговым резидентом Республики Беларусь производится в соответствии
со статьей 17 Общей части Налогового кодекса Республики Беларусь
(далее - Кодекс).
День въезда в республику (день выезда) физического лица
определяется на основании отметки, производимой в пунктах пропуска
на Государственной границе Республики Беларусь в национальном
паспорте или проездном документе Республики Беларусь.
При въезде (выезде) в Республику Беларусь физических лиц из
Российской Федерации (в Российскую Федерацию) день въезда (выезда)
определяется на основании проездных документов, документа (отметки в
паспорте) о регистрации или разрешения на временное пребывание,
оформленных органами регистрации (органами внутренних дел,
Министерства иностранных дел, гостиницей).
Срок отсутствия физического лица на территории Республики
Беларусь может быть определен по отметкам о пересечении
Государственной границы Республики Беларусь, проставляемым
представителями пограничных войск или уполномоченных органов других
государств в национальном паспорте этих граждан или проездном
документе Республики Беларусь.
Ко времени фактического нахождения на территории Республики
Беларусь относится время непосредственного пребывания физического
лица на территории Республики Беларусь, а также время, на которое
это лицо выезжало за пределы территории Республики Беларусь на
лечение, отдых, в командировку или на учебу.
5. Если положения статьи 17 Кодекса и настоящей главы (статья
3 Закона) не позволяют однозначно определить время фактического
нахождения физического лица на территории Республики Беларусь,
определение времени фактического нахождения этого лица на территории
Республики Беларусь осуществляется в следующем порядке.
Для решения вопроса о времени фактического нахождения на
территории Республики Беларусь физическое лицо подает в налоговый
орган по месту постановки на учет (месту жительства) заявление и
прилагает документы, подтверждающие место его фактического
нахождения в течение налогового периода (периодов), а также любые
другие документы, которые могут служить основанием для определения
места его фактического нахождения (ксерокопию национального паспорта
(лист с фотографией и лист с пропиской (отметками о регистрации) или
документа, его заменяющего (вид на жительство, удостоверение
беженца); копию документа (отметки в паспорте) о регистрации или
разрешение на временное пребывание, оформленное органами регистрации
(органами внутренних дел, Министерства иностранных дел, гостиницей);
документы, подтверждающие место жительства (при его наличии) на
территории Республики Беларусь (копии договора найма (поднайма)
жилого помещения, договора купли-продажи жилого помещения и другие);
копию трудового или гражданско-правового договора или иного
документа, подтверждающего характер полученных на территории
Республики Беларусь доходов; иные документы, подтверждающие прибытие
(выбытие) на территорию Республики Беларусь, время пребывания на
территории Республики Беларусь).
Количество дней фактического нахождения физического лица на
территории республики определяется начиная со дня, следующего за
днем въезда в Республику Беларусь, и заканчивается днем выезда из
Республики Беларусь (включительно) или последним днем текущего
налогового периода.
ГЛАВА 3
ПОРЯДОК РАССМОТРЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ (РАСЧЕТОВ) ПО ПОДОХОДНОМУ
НАЛОГУ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ
6. Расчет подоходного налога с совокупного годового дохода по
форме согласно приложению 2 к настоящей Инструкции производится
налоговым органом на основании представляемых плательщиком налоговой
декларации (расчета) по подоходному налогу по форме согласно
приложению 3 к настоящей Инструкции, документов, подтверждающих
право на льготу по налогу, налоговые вычеты, уплату налога за
пределами Республики Беларусь, и других документов, связанных с
налогообложением, представляемых плательщиком и (или) имеющихся в
налоговом органе.
В соответствии с пунктом 2 статьи 13 Закона стандартные
налоговые вычеты предоставляются плательщику на основании
документов, подтверждающих его право на такие налоговые вычеты. Для
получения стандартного налогового вычета на каждого ребенка до 18
лет и (или) на каждого иждивенца документами, подтверждающими право
на стандартный налоговый вычет, могут служить, например, сведения о
наличии детей у физического лица, внесенные физическим лицом из
данных паспорта, а при отсутствии таких данных - сведения о рождении
ребенка (детей); справки учебных заведений о том, что дети старше
восемнадцатилетнего возраста являются студентами, учащимися дневной
формы обучения учебных заведений (в справках учебных заведений
указывается период времени, в течение которого данные лица являлись
(являются, будут являться - в отношении тех, которые еще не окончили
учебное заведение) студентами, учащимися учебных заведений, а также
то, что обучающийся получает среднее, первое высшее или среднее
специальное образование); справка о нахождении в отпуске по уходу за
ребенком до достижения им 3-летнего возраста; справка, выдаваемая
отделом загса, содержащая сведения из книги записей актов о рождении
о том, что сведения об отце (матери) записаны по указанию матери
(отца), - для одиноких родителей; свидетельство о смерти супруга
(супруги) - для вдов (вдовцов); копия выписки из решения органов
опеки или попечительства - для опекунов или попечителей.
7. Платежное извещение по подоходному налогу с физических лиц
по форме согласно приложению 4 к настоящей Инструкции или сообщение
о сумме излишне уплаченного в течение года налога вручается
налоговым органом не позднее 1 мая.
Если декларация представлена в период с 1 по 15 мая, платежное
извещение об уплате налога (сообщение о возврате налога) вручается
не позднее 15 мая. Если декларация представлена после 15 мая,
платежное извещение об уплате налога (сообщение о возврате налога)
вручается налоговым органом в 15-дневный срок со дня представления
физическим лицом налоговой декларации (расчета).
8. Налоговый орган при получении сведений о доходах (расходах)
физического лица, отличных от указанных плательщиком в налоговой
декларации (расчете), в течение 30 дней со дня получения таких
сведений, но не позднее чем за 5 дней до срока уплаты (за
исключением случаев, когда такие сведения поступили в налоговый
орган менее чем за 5 дней до срока уплаты налога) производит
перерасчет налога исходя из совокупного годового дохода и уведомляет
физическое лицо об изменившейся сумме налога и о необходимости
представить уточненную налоговую декларацию (расчет).
При получении сведений о доходах (расходах) физического лица
после установленного срока уплаты налога или менее чем за 5 дней до
наступления такого срока налоговый орган в течение 15 дней
направляет физическому лицу письменное уведомление о необходимости
представления уточненной налоговой декларации (расчета).
9. При представлении физическим лицом, уплачивающим
фиксированные суммы подоходного налога, документов, подтверждающих
право на стандартные налоговые вычеты, налоговый орган в течение 5
рабочих дней со дня получения таких документов должен исчислить
фиксированную сумму налога и направить плательщику уведомление о
размере фиксированных сумм подоходного налога с учетом стандартных
налоговых вычетов по форме согласно приложению 5 к настоящей
Инструкции.
ГЛАВА 4
РЕГИСТРЫ НАЛОГОВОГО УЧЕТА, ПОРЯДОК ИХ ВЕДЕНИЯ НАЛОГОВЫМИ АГЕНТАМИ И
ИНДИВИДУАЛЬНЫМИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ И ЧАСТНЫМИ НОТАРИУСАМИ
10. Налоговые агенты ведут учет доходов, полученных от них
плательщиками в налоговом периоде. Учет доходов осуществляется на
основании данных бухгалтерского учета. При выплате плательщикам
доходов в натуральной форме, а также доходов по операциям с ценными
бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочного рынка учет
указанных доходов ведется в налоговой карточке по учету доходов и
подоходного налога с физических лиц по форме согласно приложению 6 к
настоящей Инструкции.
11. Для целей налогового учета по подоходному налогу
индивидуальными предпринимателями и частными нотариусами применяются
регистры налогового учета, в которых отражается и группируется
сводная информация об элементах налогового учета (доходах и
расходах), проводятся (при необходимости) расчетные корректировки и
отражается информация о показателях, принимаемых для определения
размера налоговой базы.
Регистром налогового учета является книга учета доходов и
расходов, ведение которой осуществляется в соответствии с
Инструкцией о порядке ведения учета доходов, расходов и
хозяйственных операций индивидуальными предпринимателями,
утвержденной постановлением Министерства по налогам и сборам
Республики Беларусь и Министерства финансов Республики Беларусь от
20 апреля 2006 г. № 50/45 (Национальный реестр правовых актов
Республики Беларусь, 2006 г., № 92, 8/14546).
Расчетная корректировка - увеличение, уменьшение в данные
учета, производимые индивидуальными предпринимателями и частными
нотариусами в рамках ведения налогового учета для получения
информации об объектах налогообложения и определения налоговой базы.
Основанием для проведения расчетных корректировок к данным учета
являются нормы Закона, актов налогового законодательства, в
соответствии с которыми установлены объект налогообложения и порядок
определения налоговой базы по налогу.
Если требуется проведение расчетных корректировок, то
составляются справки расчетных корректировок, в которых указываются
основания для проведения расчетной корректировки со ссылкой на
соответствующую норму акта налогового законодательства и
производится расчет. При этом если проведение расчетных
корректировок связано с определением сумм расходов, включаемых при
определении облагаемого налогом дохода в пределах норм,
установленных законодательством, то в справках расчетных
корректировок приводятся соответствующие расчеты расходов.
Справки расчетных корректировок прилагаются к регистрам
налогового учета.
Если данные учета соответствуют составу и характеристикам
информации об объектах налогообложения и элементах налогового учета
(доходах и расходах), такие данные принимаются к налоговому учету
без корректировок.
В налоговой декларации (расчете) по подоходному налогу
индивидуального предпринимателя (частного нотариуса) принимаются
соответствующие показатели, отраженные в налоговом учете после
проведения расчетных корректировок, а если расчетные корректировки в
соответствии с законодательством не проводились, то принимаются
показатели, внесенные в соответствующие регистры на основе данных
учета.
ГЛАВА 5
ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ СПРАВОК О ВЫДАННЫХ (ПЕРЕЧИСЛЕННЫХ) ИЛИ
ЗАЧИСЛЯЕМЫХ НА СЧЕТА ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ДОХОДАХ
12. Налоговые агенты выдают плательщикам по их обращениям
справки о доходах, исчисленных и удержанных суммах налога по форме
согласно приложению 7 к настоящей Инструкции. При изменении
плательщиком в течение налогового периода места основной работы
(службы, учебы) такая справка выдается одновременно с выдачей
трудовой книжки. По этой же форме плательщику выдается справка
(сведения) о его доходах для получения социального налогового вычета
в соответствии со статьей 14 Закона и имущественного налогового
вычета в соответствии с подпунктом 1.1 пункта 1 статьи 15 Закона.
При заполнении справки о доходах, исчисленных и удержанных
суммах налога (далее - справка) используются коды видов документов,
удостоверяющих личность, коды статуса получателя доходов, которые
аналогичны кодам видов документов, удостоверяющих личность, кодам
статуса плательщика, указанным в приложении 8 к настоящей
Инструкции.
Данные в справке указываются нарастающим итогом с начала
календарного года.
В пункты 1 и 2 справки заносятся сведения о налоговом агенте и
плательщике (получателе дохода).
Сумма начисленного дохода указывается за каждый месяц года в
строке, соответствующей порядковому номеру месяца (подпункт 3.1
справки), и включает в себя доходы, не подлежащие налогообложению
(освобождаемые от налогообложения) в установленных Законом пределах
(подпункт 4.3 пункта 4 справки), за исключением доходов, для которых
установлены иные ставки налога (пункт 6 справки).
При выплате плательщику авторского вознаграждения в подпункте
3.1.1 пункта 3 справки указываются код начисленного плательщику
авторского вознаграждения и общая сумма дохода по каждому виду
авторского вознаграждения.
В подпункте 3.1.2 пункта 3 справки доходы (убыток), полученные
плательщиком по операциям с ценными бумагами и операциям с
финансовыми инструментами срочного рынка, базисным активом по
которым являются ценные бумаги, отражаются отдельно по операциям с
ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных
бумаг, и с ценными бумагами, не обращающимися на организованном
рынке ценных бумаг, по операциям с финансовыми инструментами
срочного рынка и по операциям с ценными бумагами и операциям с
финансовыми инструментами срочного рынка, осуществляемым
доверительным управляющим. При этом полученный убыток отражается в
виде отрицательного показателя. Расчет дохода (убытка) по операциям
с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочного
рынка, базисным активом по которым являются ценные бумаги,
прилагается к справке отдельно по форме согласно приложению 9 к
настоящей Инструкции и заполняется независимо от того, получен
плательщиком по этим операциям доход или убыток.
В подпункте 4.1 пункта 4 справки указывается сумма
предоставленных физическому лицу социальных налоговых вычетов,
установленных пунктом 1 статьи 14 Закона.
В подпункте 4.2 пункта 4 справки указывается сумма
предоставленных физическому лицу имущественных налоговых вычетов,
установленных пунктом 1 статьи 15 Закона.
Доходы, которые не подлежат налогообложению в установленных
пунктом 1 статьи 12 Закона размерах, отражаются в подпункте 4.3
пункта 4 справки в полном размере с указанием кода льготы,
порядкового номера месяца, в котором была произведена последняя
выплата, а также общей суммы дохода и размера предоставленной
льготы.
В подпункте 4.4 пункта 4 справки указываются код
предоставленных физическому лицу стандартных налоговых вычетов из
облагаемого дохода, установленных пунктом 1 статьи 13 Закона, и
общая сумма фактически произведенных вычетов по каждому виду.
В подпункте 4.5 пункта 4 справки указывается общая сумма
предоставленных льгот, указанных в подпункте 4.3 пункта 4 справки.
В подпункте 4.6 пункта 4 справки указывается общая сумма
вычетов, указанных в подпунктах 4.1, 4.2 и 4.4 пункта 4 справки.
Размер совокупного дохода (подпункт 5.1 пункта 5 справки)
должен быть равен арифметической сумме доходов за каждый месяц года,
указанных в подпункте 3.1 пункта 3 справки.
В подпункте 5.2 пункта 5 справки отражается разница между
показателями подпункта 5.1 пункта 5 справки и подпункта 4.5 пункта 4
справки и подпункта 4.6 пункта 4 справки.
В подпункте 6.1 пункта 6 справки отражаются сведения о
доходах, для которых установлены иные ставки налога, где указываются
код дохода, номер месяца, в котором была произведена выплата, а
также общая сумма дохода и размер удержанного налога.
Размер всей суммы начисленного плательщику дохода (подпункт
7.1 пункта 7 справки) должен быть равен арифметической сумме
показателей подпункта 5.1 пункта 5 и подпункта 6.2 пункта 6 справки.
Размер всей суммы удержанного с доходов плательщиком налога
(подпункт 7.2 пункта 7 справки) должен быть равен арифметической
сумме показателей подпункта 5.3 пункта 5 и подпункта 6.3 пункта 6
справки.
13. Банки и операторы почтовой связи представляют в налоговые
органы по месту своей постановки на учет (либо по месту нахождения)
сведения о выданных и (или) перечисленных ими денежных средствах,
поступивших физическим лицам переводом из-за границы, по форме
согласно приложению 10 к настоящей Инструкции (далее - сведения).
При заполнении сведений используются коды видов документов,
удостоверяющих личность, коды статуса получателя доходов, которые
аналогичны кодам видов документов, удостоверяющих личность, кодам
статуса плательщика, указанным в приложении 8 к настоящей
Инструкции.
В пункте 1 сведений указываются данные о банке или операторе
почтовой связи.
В пункте 2 сведений указываются данные о плательщике
(получателе денежных средств), а в случае получения денежных средств
по доверенности, кроме того, указываются данные и о доверенном лице
(пункт 3 сведений).
В пункте 4 сведений указываются данные об отправителе денежных
средств, при этом данные о наименовании юридического лица, его
адресе, телефоне либо фамилии, имени, отчестве физического лица,
адресе его места жительства, телефоне (подпункт 4.2 пункта 4
сведений) указываются при условии, что они указаны им в переводе.
В пункте 5 сведений указываются сведения о выданных
(перечисленных) плательщику (доверенному лицу) денежных средствах,
при этом сведения о характере перевода (например, подарок, алименты,
пенсия, заработная плата) (подпункт 5.4 пункта 5 сведений)
указываются при условии, что они указаны отправителем или
получателем денежных средств.
К сведениям прилагается реестр сведений о доходах физических
лиц по форме согласно приложению 11 к настоящей Инструкции (далее -
реестр сведений). Полученные реестры сведений налоговый орган по
месту постановки на учет банка или оператора почтовой связи
регистрирует в книге учета реестров сведений о доходах физических
лиц по форме согласно приложению 12 к настоящей Инструкции.
14. При перечислении со счета организации или индивидуального
предпринимателя в пользу физического лица, не являющегося
индивидуальным предпринимателем, денежных средств, за исключением
денежных средств, указанных в части третьей подпункта 3.4 пункта 3
статьи 24 Закона, в белорусских рублях на сумму, превышающую 100
базовых величин на дату совершения такой операции, организация или
индивидуальный предприниматель представляет в банк справку,
подтверждающую право на осуществление банковского перевода денежных
средств физическому лицу, по форме согласно приложению 13 к
настоящей Инструкции.
Такая справка выдается юридическому лицу или индивидуальному
предпринимателю налоговым органом по месту постановки на учет (месту
жительства) физического лица на основании заявления с приложением
копии договора, заключенного между юридическим лицом или
индивидуальным предпринимателем и физическим лицом, либо иного
документа, являющегося основанием для перечисления денежных средств
физическому лицу. В заявлении указываются назначение платежа, сумма
денежных средств, подлежащая перечислению, наименование банка, в
который перечисляются денежные средства физическому лицу.
Представление такой справки в банк юридическим лицом или
индивидуальным предпринимателем осуществляется одновременно с
платежными инструкциями на перечисление денежных средств.
15. Налоговые агенты согласовывают с налоговым органом по
месту жительства физического лица сумму остатка имущественного
налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1.1 пункта 1 статьи
15 Закона, не полностью использованного в 2006 году. Для этих целей
налоговый агент направляет в налоговый орган по месту жительства
плательщика соответствующий запрос, в котором указываются: фамилия,
имя, отчество, паспортные данные физического лица, у которого
возникла переплата по подоходному налогу.
Налоговый орган в тридцатидневный срок со дня получения
запроса направляет налоговому агенту сообщение о сумме остатка
имущественного налогового вычета, не использованного полностью
физическим лицом, либо об его отсутствии.
Такое сообщение является основанием для возврата (зачета) сумм
налога налоговым агентом.
Приложение 1
к Инструкции
о порядке заполнения налоговых
деклараций (расчетов) по
подоходному налогу, их рассмотрения
налоговыми органами, формах
налогового учета, определения
времени фактического нахождения
физического лица
на территории Республики Беларусь
---------¬
В инспекцию Министерства по налогам МАКЕТ¦ ¦
и сборам Республики Беларусь L---------
(далее - инспекция МНС) Признак уточняющей налоговой
по _____________________________ декларации (расчета) -----¬
(пометить Х) ¦ ¦
L-----
---------------¬
Код инспекции МНС¦ ¦
L---------------
-------------------¬
УНП ¦ ¦
L------------------- Штамп или отметка инспекции МНС
__________________________________ -------T--------T------¬
(фамилия, имя, отчество Получено ¦ ¦ ¦ ¦
__________________________________ L------+--------+-------
плательщика, полный число месяц год
__________________________________
адрес постоянного места Должность, подпись, инициалы,
__________________________________ Фамилия должностного лица
жительства плательщика, налогового органа,принявшего
__________________________________ налоговую декларацию (расчет)
номера домашнего и рабочего _______________________________
__________________________________
телефонов)
НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (РАСЧЕТ)
по подоходному налогу индивидуального предпринимателя
(частного нотариуса)
за _________ квартал 20__ года
(нарастающим итогом с начала налогового периода)
Период осуществления деятельности (месяц)
(нужное зачеркнуть)----T---T---T---T---T---T---T---T---T---T---T---¬
¦01 ¦02 ¦03 ¦04 ¦05 ¦06 ¦07 ¦08 ¦09 ¦10 ¦11 ¦12 ¦
L---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+----
Виды деятельности, осуществляемые в отчетном квартале (код,
наименование) ______________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
(в рублях)
------T--------------------------------------------T-------------¬
¦ № ¦ Показатели ¦ Сумма ¦
¦ п/п ¦ ¦ ¦
+-----+--------------------------------------------+-------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 4 ¦
+-----+--------------------------------------------+-------------+
¦ 1. ¦Доходы - всего ¦ ¦
+-----+--------------------------------------------+-------------+
¦ 1.1.¦доходы от реализации ¦ ¦
+-----+--------------------------------------------+-------------+
¦ 1.2.¦доходы от внереализационных операций ¦ ¦
+-----+--------------------------------------------+-------------+
¦ 2. ¦Доходы, освобождаемые от налогообложения ¦ ¦
+-----+--------------------------------------------+-------------+
¦ 3. ¦Налоговые вычеты - всего ¦ ¦
+-----+--------------------------------------------+-------------+
¦ 3.1.¦стандартные налоговые вычеты ¦ ¦
+-----+--------------------------------------------+-------------+
¦3.1.1¦в размере одной базовой величины ¦ ¦
+-----+--------------------------------------------+-------------+
¦3.1.2¦на детей и (или) иждивенцев ¦ ¦
+-----+--------------------------------------------+-------------+
¦3.1.3¦в размере десяти базовых величин отдельным ¦ ¦
¦ ¦категориям плательщиков ¦ ¦
+-----+--------------------------------------------+-------------+
¦ 3.2 ¦профессиональный налоговый вычет в сумме ¦ ¦
¦ ¦фактически произведенных расходов (либо в ¦ ¦
¦ ¦размере 10 % общей суммы доходов по стр. 1) ¦ ¦
+-----+--------------------------------------------+-------------+
¦ 4. ¦Налоговая база (стр.1 - стр.2 - стр. 3 ) ¦ ¦
+-----+--------------------------------------------+-------------+
¦ 5. ¦Подоходный налог по настоящей налоговой дек-¦ ¦
¦ ¦ларации (расчету) ¦ ¦
+-----+--------------------------------------------+-------------+
¦ 6. ¦Подоходный налог по предыдущей налоговой ¦ ¦
¦ ¦декларации (расчету) (за предыдущий отчет- ¦ ¦
¦ ¦ный квартал) ¦ ¦
+-----+--------------------------------------------+-------------+
¦ 7. ¦Подоходный налог к уплате (стр.5 - стр.6) ¦ ¦
L-----+--------------------------------------------+--------------
------T-----T-----¬
По сроку уплаты¦ ¦ ¦ ¦
L-----+-----+------
число месяц год
Представлены (предъявлены) следующие документы, подтверждающие
обоснованность применения льгот по налогу, стандартных налоговых
вычетов: ___________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
Индивидуальный
предприниматель
(частный нотариус) ____________ _____________________ ___
(подпись) (инициалы, фамилия)
Отметка о проведении камеральной проверки_________________________
(учиняется должностным лицом
____________________________________________________________________
налогового органа)
Справка инспектора по учету
По настоящей налоговой декларации (расчету) в лицевом счете
№ __________________________________________________________________
начислено (уменьшено)______________________________________________
______________________ __________________ _______________
(должность,подпись) (инициалы, фамилия) (дата)
Приложение 2
к Инструкции
о порядке заполнения налоговых
деклараций (расчетов) по
подоходному налогу, их рассмотрения
налоговыми органами, формах
налогового учета,определения
времени фактического нахождения
физического лица
на территории Республики Беларусь
РАСЧЕТ
подоходного налога с совокупного годового дохода
(тысяч рублей)
----T---------------------------------------T-----------------------¬
¦ № ¦ Показатели ¦ Сумма ¦
¦п/п¦ ¦ ¦
+---+---------------------------------------+-----------------------+
¦ 1 ¦Общая сумма дохода ¦ ¦
+---+---------------------------------------+-----------------------+
¦ 2 ¦Общая сумма доходов, не подлежащих ¦ ¦
¦ ¦налогообложению ¦ ¦
+---+---------------------------------------+-----------------------+
¦ 3 ¦Общая сумма налоговых вычетов ¦ ¦
+---+---------------------------------------+-----------------------+
¦ ¦В том числе: ¦ ¦
¦3.1¦стандартные налоговые вычеты ¦ ¦
+---+---------------------------------------+-----------------------+
¦3.2¦социальные налоговые вычеты ¦ ¦
+---+---------------------------------------+-----------------------+
¦3.3¦имущественные налоговые вычеты ¦ ¦
+---+---------------------------------------+-----------------------+
¦3.4¦профессиональные налоговые вычеты ¦ ¦
+---+---------------------------------------+-----------------------+
¦ 4 ¦Облагаемый доход(стр.1 - стр.2 - стр.3)¦ ¦
+---+---------------------------------------+-----------------------+
¦ 5 ¦Общая сумма налога, исчисленная исходя ¦ ¦
¦ ¦из совокупного годового дохода ¦ ¦
+---+---------------------------------------+-----------------------+
¦ 6 ¦Общая сумма налога, уплаченного в ¦ ¦
¦ ¦течение года ¦ ¦
+---+---------------------------------------+-----------------------+
¦ 7 ¦Общая сумма налога, уплаченная за ¦ ¦
¦ ¦пределами Республики Беларусь и ¦ ¦
¦ ¦принимаемая к зачету ¦ ¦
+---+---------------------------------------+-----------------------+
¦ 8 ¦К доплате (возврату) ¦ ¦
¦ ¦(стр. 5 - стр. 6 - стр. 7) ¦ ¦
¦ ¦по сроку 15 мая ¦ _______________ ¦
L---+---------------------------------------+------------------------
Расчет составил __________________ ____________________ _________
(должность,подпись) (инициалы, фамилия) (дата)
Расчет проверил __________________ ____________________ _________
(должность,подпись) (инициалы, фамилия) (дата)
УТВЕРЖДАЮ
Начальник (заместитель
начальника) инспекции
Министерства по налогам и сборам
Республики Беларусь
по________________________________
_________ ______________________
(подпись) (инициалы, фамилия)
_________________
(дата)
Справка инспектора по учету
По настоящему расчету в лицевом счете плательщика № ___
начислено (уменьшено)__________________________________________ руб.
_____________________ ___________________ ______________________
(должность,подпись) (инициалы,фамилия) (дата)
Приложение 3
к Инструкции
о порядке заполнения налоговых
деклараций (расчетов) по
подоходному налогу, их рассмотрения
налоговыми органами, формах
налогового учета,определения
времени фактического нахождения
физического лица на территории
Республики Беларусь
-----------------------¬
УНП ¦ ¦ В инспекцию Министерства по налогам
L----------------------- и сборам по ________________________
личный номер (согласно паспорту)
число месяц год
-----------------------¬ -------------T--------------T------¬
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L----------------------- L------------+--------------+-------
Налоговая декларация (рас- Должность, подпись, инициалы, фа-
чет) милия должностного лица налогового
органа, принявшего декларацию
_____________________________________
текущая годовая уточненная
--------T-------T-----------------¬
¦ ¦ ¦ ¦
L-------+-------+------------------
лично почтой через доверенное лицо число месяц год
------T------T--------------------¬ -----------T------------T------¬
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-----+------+--------------------- L----------+------------+-------
НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (РАСЧЕТ)
по подоходному налогу
_________ год (в рублях)
____________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество)
------------------------------------------------------------T-------¬
¦ Вид документа, удостоверяющего личность ¦ ¦
+------------T-------------------------------T--------------+-------+
¦Серия, номер¦Наименование органа, выдавшего ¦ Дата выдачи ¦
¦ ¦ документ ¦ (число, месяц, год) ¦
+------------+-------------------------------+-------T-------T------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L------------+-------------------------------+-------+-------+-------
адрес постоянного места жительства________________________________
(почтовый индекс, полный адрес
____________________________________________________________________
постоянного места
____________________________________________________________________
жительства согласно документу, удостоверяющему личность, или иному
документу, подтверждающему
____________________________________________________________________
адрес постоянного места жительства)
номер телефона д. ______________ раб. ______________ моб.
________________________
место основной работы_______________________________________________
1. Прошу налогообложение всех доходов, указанных в настоящей
декларации, производить по налоговым ставкам, установленным пунктом
1 статьи 18 Закона Республики Беларусь «О подоходном налоге с
физических лиц».
2. Заявляю о:
2.1. наличии права на стандартный налоговый вычет в размере 2
базовых величин_____________________________________________________
(дата рождения ребенка до 18 лет, дата появления
____________________________________________________________________
иждивенца‚ серия,номер, когда и кем выдан
____________________________________________________________________
подтверждающий документ)
2.2. наличии права на стандартный налоговый вычет в размере 10
базовых величин
____________________________________________________________________
(серия, номер, когда и кем выдан документ, подтверждающий право на
____________________________________________________________________
льготу)
3. В течение отчетного налогового периода произвел расходы:
3.1. за обучение в учреждениях образования Республики Беларусь
при получении первого высшего/среднего специального образования
(ненужное зачеркнуть)
____________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество лица, за которое
____________________________________________________________________
произведена оплата, степень родства)
____________________________________________________________________
(наименование учреждения образования)
в сумме_____________________________________________________________
(цифрами и прописью)
документы, подтверждающие право на вычет, прилагаются на _____л.;
3.2. на новое строительство/приобретение дома или
(ненужное зачеркнуть)
квартиры/погашение кредита в сумме__________________________________
(цифрами и прописью)
документы, подтверждающие право на вычет, прилагаются на _________л.
4. Прошу предоставить налоговые вычеты, связанные с:
4.1. возмездным отчуждением имущества__________________________
(наименование имущества)
документы, подтверждающие произведенные расходы, прилагаются на
_________ л.;
4.2. получением доходов от сдачи в аренду (субаренду), наем
(поднаем) жилых и нежилых помещений_________________________________
(наименование и место нахождения помещения)
документы, подтверждающие произведенные расходы, прилагаются на
_________л.;
4.3. получением авторского вознаграждения или вознаграждения за
создание, исполнение или иное использование произведений науки,
литературы и искусства, вознаграждения авторам изобретений, полезных
моделей, промышленных образцов и иных результатов интеллектуальной
деятельности в сумме фактически произведенных расходов
____________________________________________________________________
(вид авторского вознаграждения‚ сумма дохода)
документы, подтверждающие право на вычет, прилагаются на ________
л.;
4.4. получением авторского вознаграждения или вознаграждения за
создание, исполнение или иное использование произведений науки,
литературы и искусства, вознаграждения авторам изобретений, полезных
моделей, промышленных образцов и иных результатов интеллектуальной
деятельности в размере установленных нормативов
____________________________________________________________________
(вид авторского вознаграждения‚ сумма дохода)
____________________________________________________________________
5. Другие сведения, которые прошу учесть при рассмотрении
данной декларации:__________________________________________________
____________________________________________________________________
6. Справочно:
уплачено подоходного налога в фиксированных суммах с доходов‚
полученных от сдачи в наем (поднаем)‚ аренду (субаренду) жилых и
нежилых помещений:
сумма дохода _____________________________________________ руб.
сумма уплаченного налога _________________________________ руб.
Декларация представляется на __ л. с приложением документов или их
копий всего на __ л.
Сведения, указанные мною в
декларации,подтверждаю______________ _______________________________
(подпись) (инициалы, фамилия)
Примечание. Физическое лицо заполняет и включает в свою
декларацию только те листы, которые ему необходимы. Выбранные листы
нумеруются последовательно. Первый лист не нумеруется, а последующие
имеют номера 02, 03 и т. д.
Лист ______
РАЗДЕЛ 1
ДОХОДЫ, ПОЛУЧЕННЫЕ ОТ ОРГАНИЗАЦИЙ И ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ
7. В данном разделе указываются доходы, полученные от
белорусских организаций‚ индивидуальных предпринимателей‚
иностранных организаций, осуществляющих деятельность на территории
Республики Беларусь через постоянные представительства международных
организаций в Республике Беларусь, дипломатические и приравненные к
ним представительства иностранных государств в Республике Беларусь,
от выполнения работ по трудовым договорам, по договорам гражданско-
правового характера, в виде материальной помощи, подарков,
компенсации вреда, процентов, страхового возмещения и другие доходы:
------T---------------------------T--------T--------T---------------¬
¦№ п/п¦Полное наименование органи-¦ Период ¦ Сумма ¦Сумма удержан- ¦
¦ ¦зации, фамилия, имя, отчес-¦с_______¦ дохода ¦ ного налога ¦
¦ ¦ тво индивидуального пред- ¦по______¦ ¦ ¦
¦ ¦принимателя, номер свидете-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦льства, когда и кем выдано ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------------+--------+--------+---------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦
+-----+---------------------------+--------+--------+---------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-----+---------------------------+--------+--------+---------------+
ИТОГО по разделу 1¦ ¦ ¦
L--------+----------------
Сведения, указанные мною на данном
листе декларации, подтверждаю______________ ____________________
(подпись) (инициалы,фамилия)
Лист ______
РАЗДЕЛ 2
ДОХОДЫ, ПОЛУЧЕННЫЕ ОТ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, ДОХОДЫ‚ ПОЛУЧЕННЫЕ ОТ
ИСТОЧНИКОВ ЗА ПРЕДЕЛАМИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ, И ДРУГИЕ ДОХОДЫ,
УДЕРЖАНИЕ НАЛОГА С КОТОРЫХ НЕ ВОЗЛОЖЕНО НА ИСТОЧНИК ВЫПЛАТЫ
8. Доходы, полученные от физических лиц.
В данном пункте указываются все доходы, полученные от
физических лиц в течение отчетного года (по трудовым договорам,
договорам дарения, мены, ренты и другим), за исключением доходов,
полученных от возмездного отчуждения в течение пяти лет одной
квартиры‚ одного жилого дома‚ одной дачи, одного садового домика с
хозяйственными постройками, одного гаража, одного земельного
участка, от возмездного отчуждения в течение календарного года
одного автомобиля или другого транспортного средства:
------T---------------------------T--------T--------T---------------¬
¦№ п/п¦ Фамилия, имя, отчество, ¦ Период ¦ Сумма ¦Сумма удержан- ¦
¦ ¦ адрес места жительства ¦с_______¦ дохода ¦ ного налога ¦
¦ ¦ физического лица, с ¦по______¦ ¦ ¦
¦ ¦ которым заключен договор ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------------+--------+--------+---------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦
+-----+---------------------------+--------+--------+---------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
9. Доходы, полученные за границей или из-за границы:
----T----------------------T---------T----------------T-------------¬
¦ № ¦ Название страны, в ¦ Дата ¦ Сумма дохода в ¦Сумма налога ¦
¦п/п¦ которой или из ¦получения¦ иностранной ¦в иностранной¦
¦ ¦которой получен доход,¦ дохода ¦ валюте, ¦ валюте, ¦
¦ ¦ источник выплаты ¦ ¦ наименование ¦ наименование¦
¦ ¦ ¦ ¦ валюты ¦ валюты ¦
+---+----------------------+---------+----------------+-------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
Представляю заключение (справку) об уплате налога в иностранном
государстве, подтвержденное налоговой службой (иной компетентной
службой этого государства, в функции которого входит взимание
налога)
Да ---¬ Нет ---¬ на ________ л.
¦ ¦ ¦ ¦
L--- L---
Прошу произвести зачет налога на основании документов о
полученном доходе на ___ л. и обязуюсь представить заключение
(справку) об уплате налога до __________ (указывается срок не более
12 месяцев со дня подачи налоговой декларации (расчета).
10. Доходы, полученные от возмездного отчуждения физическим
лицам имущества:
----T----------------------------------T----------T-----------------¬
¦ № ¦ Вид имущества ¦ Дата ¦ Сумма дохода ¦
¦п/п¦ ¦ продажи ¦ ¦
+---+----------------------------------+----------+-----------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
11. По доходам, перечисленным в разделе 2 настоящей декларации,
предполагаю получить в ____ году доход-------------------------¬
¦ ¦
L-------------------------
Сведения, указанные мною на данном
листе декларации, подтверждаю______________ ____________________
(подпись) (инициалы,фамилия)
Лист ______
РАЗДЕЛ 3
ДОХОДЫ ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
(ЧАСТНОЙ НОТАРИАЛЬНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ)
12. Доходы, полученные от осуществления предпринимательской
(частной нотариальной) деятельности:
----T--------------------------------------------------------T------¬
¦ № ¦ Доходы ¦Сумма ¦
¦п/п¦ ¦ ¦
+---+--------------------------------------------------------+------+
¦ 1 ¦Доходы от реализации товаров (работ, услуг), ¦ ¦
¦ ¦имущественных прав на объекты интеллектуальной ¦ ¦
¦ ¦собственности ¦ ¦
+---+--------------------------------------------------------+------+
¦ 2 ¦Внереализационные доходы ¦ ¦
L---+--------------------------------------------------------+------+
ИТОГО¦ ¦
L-------
13. Исчислено налога в течение года по налоговым
декларациям (расчетам) ----------------------------¬
¦ ¦
L----------------------------
14. Профессиональный налоговый вычет ----------------------------¬
¦ ¦
L----------------------------
Сведения, указанные мною на данном
листе декларации, подтверждаю_______________ ____________________
(подпись) (инициалы, фамилия)
Лист _______
РАЗДЕЛ 4
ДОХОДЫ, НЕ ПОДЛЕЖАЩИЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ
15. Доходы, не подлежащие налогообложению:
15.1. доходы, полученные плательщиком в налоговом периоде от
возмездного отчуждения (в том числе путем продажи, мены, ренты) в
течение пяти лет одного жилого дома, одной квартиры, одной дачи,
одного садового домика с хозяйственными постройками, одного гаража,
одного земельного участка, от возмездного отчуждения в течение
календарного года одного автомобиля или другого транспортного
средства:
-------T------------------T--------T-----------------T--------------¬
¦№ п/п ¦ Наименование ¦ Сумма ¦Дата приобретения¦ Дата ¦
¦ ¦ имущества ¦ дохода ¦ ¦ отчуждения ¦
+------+------------------+--------+-----------------+--------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦
+------+------------------+--------+-----------------+--------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
15.2. доходы, получаемые от физических лиц, признаваемых
налоговыми резидентами Республики Беларусь и не являющихся
индивидуальными предпринимателями, в результате дарения и (или) в
виде недвижимого имущества по договорам ренты бесплатно в пределах
до 500 БВ*:
----T------------------------------T------------T-------------------¬
¦ № ¦Фамилия, имя, отчество, адрес ¦Сумма дохода¦ Дата получения ¦
¦п/п¦ места жительства физического ¦ ¦ дохода ¦
¦ ¦ лица, с которым заключен ¦ ¦ ¦
¦ ¦ договор ¦ ¦ ¦
+---+------------------------------+------------+-------------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
+---+------------------------------+------------+-------------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
15.3. доходы, не подлежащие налогообложению в установленных
пределах:
------------------------------------T------------T------------------¬
¦ Наименование дохода ¦Сумма дохода¦ Дата получения ¦
¦ ¦ ¦ дохода ¦
+-----------------------------------+------------+------------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦
+-----------------------------------+------------+------------------+
¦До 150 БВ (от организаций и¦ ¦ ¦
¦индивидуальных предпринимателей) ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------+------------+------------------+
¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------+------------+------------------+
¦До 300 БВ (благотворительная¦ ¦ ¦
¦помощь) ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------+------------+------------------+
¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------+------------+------------------+
¦До 30 БВ (от профсоюзных¦ ¦ ¦
¦организаций) ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------+------------+------------------+
¦ ¦ ¦ ¦
+------------------+
ИТОГО по разделу 4 (сумма подпунктов 15.1, ¦ ¦
15.2, 15.3) ¦ ¦
L-------------------
Сведения, указанные мною на данном
листе декларации, подтверждаю ___________ _____________________
(подпись) (инициалы, фамилия)
______________________________
*Базовая величина.
Приложение 4
к Инструкции
о порядке заполнения налоговых
деклараций (расчетов) по
подоходному налогу, их рассмотрения
налоговыми органами, формах
налогового учета,определения
времени фактического нахождения
физического лица
на территории Республики Беларусь
-----------T-T------------------------------------------------------¬
¦ КОРЕШОК ¦л¦Район (город) ________________________________________¦
¦ПЛАТЕЖНОГО¦и¦улица ____________________ дом _______ квартира ______¦
¦ИЗВЕЩЕНИЯ ¦н¦ ¦
¦№ ________¦и¦ ПЛАТЕЖНОЕ ИЗВЕЩЕНИЕ № _______________________¦
¦__________¦я¦ (номер лицевого счета) ¦
¦__________¦ ¦по подоходному налогу с физических лиц на 20___ г. ¦
¦__________¦о¦______________________________________________________¦
¦__________¦т¦ ¦
¦(фамилия, ¦р¦______________________________________________________¦
¦ имя, ¦е¦ (УНП, фамилия, имя, отчество плательщика) ¦
¦отчество) ¦з¦На основании Закона Республики Беларусь "О подоходном¦
¦ по ¦а¦налоге с физических лиц" Вы обязаны уплатить: ¦
¦подоходном¦ +-----------T-----------T---------------------T--------+
¦у налогу с¦ ¦ ¦Доплата по ¦ Начислены платежи ¦ Итого ¦
¦физических¦ ¦ ¦перерасчету¦ по срокам уплаты ¦подлежит¦
¦ лиц на ¦ ¦ ¦за 20__ г. ¦ ¦уплате в¦
¦ сумму ¦ ¦ ¦ Подлежит ¦ ¦текущем ¦
¦_________ ¦ ¦ ¦ уплате ¦ ¦ году ¦
¦ руб. ¦ ¦ ¦не позднее ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ 15 мая ¦ ¦ ¦
¦ Получил ¦ ¦ ¦ 20__ г. ¦ ¦ ¦
¦"__" _____¦ +-----------+-----------+-----T----T----T-----+--------+
¦ 20__ г. ¦ ¦Исчислено ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ +-----------+-----------+-----+----+----+-----+--------+
¦__________¦ ¦Зачтено по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ (подпись ¦ ¦перерасчету¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦плательщи-¦ +-----------+-----------+-----+----+----+-----+--------+
¦ ка) ¦ ¦Недоимка за¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Направлено¦ ¦20__ г. ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ ¦
¦плательщи-¦ +-----------+-----------+-----+----+----+-----+--------+
¦ ку ¦ ¦Пеня на"__"¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦"__" _____¦ ¦____ 20__г.¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ ¦
¦ 20__ г. ¦ +-----------+-----------+-----+----+----+-----+--------+
¦ ¦ ¦К уплате ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ +-----------+-----------+-----+----+----+-----+--------+
¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦Начальник (заместитель) инспекции ¦
¦ ¦ ¦Министерства по налогам и сборам по __________________¦
¦ ¦ ¦_________________ ______________ ___________________¦
¦ ¦ ¦ (подпись) (И.О.Фамилия) ¦
¦ ¦ ¦ М.П. ¦
¦ ¦ ¦_________________ ¦
¦ ¦ ¦ (дата) ¦
¦ ¦ ¦ ВНОСИТЬ ИСПРАВЛЕНИЯ ВОСПРЕЩАЕТСЯ ¦
¦ ¦ ¦не является документом, подтверждающим прием наличных ¦
¦ ¦ ¦ денежных средств ¦
L----------+-+-------------------------------------------------------
Оборотная сторона платежного извещения
РАСЧЕТ НАЛОГА
Вид дохода ____________________________________________________
Доход,принятый для исчисления налога за текущий год,___________
______________________________________________________________рублей
Сумма налога по ставкам пункта 1 статьи 18 Закона ____________
______________________________________________________________рублей
ПОРЯДОК УПЛАТЫ НАЛОГА
В платежных документах на уплату налога указываются:
получатель платежа_____________________________________________
учреждение банка _________________________________код _______
расчетный счет __________________________лицевой счет________
назначение платежа____________________________________________
Расчет составил_____________________ _____________________ _____
(должность,подпись) (инициалы,фамилия)
контактный телефон ______________________________
Приложение 5
к Инструкции
о порядке заполнения налоговых
деклараций (расчетов) по
подоходному налогу, их рассмотрения
налоговыми органами, формах
налогового учета,определения
времени фактического нахождения
физического лица
на территории Республики Беларусь
УВЕДОМЛЕНИЕ
о размере фиксированных сумм подоходного налога с учетом стандартных
налоговых вычетов
_________________________________________
(фамилия, имя, отчество физического лица)
_________________________________________
(адрес постоянного места жительства)
Согласно условиям заключенного Вами договора аренды
(субаренды), найма (поднайма) жилых и (или) нежилых помещений и
решению ____________________________________________________________
(наименование органа,
____________________________________________________________________
принявшего решение, номер и дата решения)
фиксированная сумма подоходного налога составляет _____________ руб.
В соответствии со статьей 13 Закона Республики Беларусь от 21
декабря 1991 года «О подоходном налоге с физических лиц» в редакции
Закона Республики Беларусь от 9 декабря 2005 года Вы имеете право на
стандартные налоговые вычеты в размере _____________________________
С учетом вычетов подлежащая уплате фиксированная сумма
подоходного налога составляет ______________ базовых величин в
месяц.
Справки по телефону_____________исполнитель____________________
(инициалы, фамилия)
Начальник (заместитель начальника)
инспекции Министерства
по налогам и сборам_______________ ____________________
(подпись) (инициалы,фамилия)
М.П.
Приложение 6
к Инструкции
о порядке заполнения налоговых
деклараций (расчетов) по
подоходному налогу, их рассмотрения
налоговыми органами, формах
налогового учета,определения
времени фактического нахождения
физического лица
на территории Республики Беларусь
НАЛОГОВАЯ КАРТОЧКА
по учету доходов и подоходного налога с физических лиц
за 20__ год № ____
Если данные бухгалтерского учета об имуществе плательщиков
(иных обязанных лиц), их обязательствах и хозяйственных операциях,
признаваемых налоговым законодательством объектами налогообложения
либо показателями, участвующими в определении размера налоговой
базы, соответствуют составу и характеристикам информации об объектах
налогообложения и элементах налогового учета, такие данные
бухгалтерского учета принимаются к налоговому учету без расчетных
корректировок.
Раздел 1. Сведения о налоговом агенте (источнике доходов)
1.1. УНП (организации, индивидуального предпринимателя,
частного нотариуса), наименование налогового агента, фамилия, имя,
отчество индивидуального предпринимателя, частного нотариуса (номер
свидетельства о государственной регистрации, кем и когда выдано)
____________________________________________________________________
Раздел 2. Сведения о плательщике (получателе доходов)
2.1. УНП ______________________________________________________
2.2. Фамилия,имя,отчество______________________________________
2.3. Место работы основное---¬ неосновное---¬(проставить любой знак)
L--- L---
2.4. Стандартные налоговые вычеты:
2.4.1. стандартный налоговый вычет в размере одной базовой
величины ---¬
L---
(проставить любой знак);
2.4.2. стандартный налоговый вычет на содержание одного ребенка
в возрасте до 18 ---¬
лет и (или) одного иждивенца в размере двух базовых величин L---
(проставить любой знак), количество детей/иждивенцев ______ /_______
2.4.3. стандартный налоговый вычет в размере десяти базовых
величин ---¬(проставить любой знак).
L---
При получении физическим лицом доходов в натуральной форме
налоговому агенту необходимо дополнительно к данным бухгалтерского
учета заполнить раздел 1 и составить расчет по следующей форме:
Раздел 1. Расчет налоговой базы при получении доходов в натуральной
форме
-------------T----T----T----T----T---T----T----T----T-----T----T----T----T-----¬
¦Наименование¦Ян- ¦Фев-¦Март¦Ап- ¦Май¦Июнь¦Июль¦Ав- ¦Сен- ¦Окт-¦Но- ¦Дек-¦Итого¦
¦ показателя ¦варь¦раль¦ ¦рель¦ ¦ ¦ ¦густ¦тябрь¦ябрь¦ябрь¦абрь¦ ¦
+------------+----+----+----+----+---+----+----+----+-----+----+----+----+-----+
¦Наименование¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦товара ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(работ, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦услуг) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦____________¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦количество ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦____________¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦единица ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦измерения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦____________¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+----+----+----+----+---+----+----+----+-----+----+----+----+-----+
¦Стоимость ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦товаров ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(работ, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦услуг), ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦иного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦имущества ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦исходя из ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦регулируемых¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦цен ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(тарифов) за¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦единицу ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+----+----+----+----+---+----+----+----+-----+----+----+----+-----+
¦Стоимость ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦товаров ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(работ, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦услуг), ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦иного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦имущества, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦применяемых ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦организаци- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ями и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦индивидуаль-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ными ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦предпринима-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦телями, за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦единицу ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+----+----+----+----+---+----+----+----+-----+----+----+----+-----+
¦Стоимость ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦товаров ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(работ, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦услуг), ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦иного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦имущества ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦исходя из ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦цен на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦аналогичные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(идентичные)¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦товары за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦единицу ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+----+----+----+----+---+----+----+----+-----+----+----+----+-----+
¦Расчетный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦доход ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(налоговая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦база) (с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦начала года)¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L------------+----+----+----+----+---+----+----+----+-----+----+----+----+------
При получении физическим лицом доходов по операциям с ценными
бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочного рынка
налоговому агенту необходимо дополнительно заполнить раздел 2 и
составить расчет по следующей форме:
Раздел 2. Расчет налоговой базы и подоходного налога с физических
лиц по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми
инструментами срочного рынка
----T--------------T----T----T----T----T---T----T----T----T-----T-----T------T-----T-----¬
¦ № ¦ Показатели ¦Ян- ¦Фев-¦Март¦Ап- ¦Май¦Июнь¦Июль¦ Ав-¦Сен- ¦ Ок- ¦Ноябрь¦ Де- ¦Итого¦
¦п/п¦ ¦варь¦раль¦ ¦рель¦ ¦ ¦ ¦густ¦тябрь¦тябрь¦ ¦кабрь¦ ¦
+---+--------------+----+----+----+----+---+----+----+----+-----+-----+------+-----+-----+
¦ 1 ¦Код дохода ___¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦сумма дохода ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦______________¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------+----+----+----+----+---+----+----+----+-----+-----+------+-----+-----+
¦ 2 ¦Код дохода ___¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦сумма дохода ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦______________¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------+----+----+----+----+---+----+----+----+-----+-----+------+-----+-----+
¦ 3 ¦Код дохода ___¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦сумма дохода ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦______________¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------+----+----+----+----+---+----+----+----+-----+-----+------+-----+-----+
¦ 4 ¦Код дохода ___¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦сумма дохода ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦______________¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------+----+----+----+----+---+----+----+----+-----+-----+------+-----+-----+
¦ 5 ¦Документально ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦подтвержденные¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦расходы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------+----+----+----+----+---+----+----+----+-----+-----+------+-----+-----+
¦ 6 ¦Налоговый ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вычет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------+----+----+----+----+---+----+----+----+-----+-----+------+-----+-----+
¦ 7 ¦Налоговая база¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------+----+----+----+----+---+----+----+----+-----+-----+------+-----+-----+
¦ 8 ¦Сумма налога ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦исчисленная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------+----+----+----+----+---+----+----+----+-----+-----+------+-----+-----+
¦ 9 ¦Сумма налога ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦удержанная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------+----+----+----+----+---+----+----+----+-----+-----+------+-----+-----+
¦10 ¦Долг по налогу¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦плательщиком ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------+----+----+----+----+---+----+----+----+-----+-----+------+-----+-----+
¦11 ¦Долг по налогу¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦за налоговым ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦агентом ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------+----+----+----+----+---+----+----+----+-----+-----+------+-----+-----+
¦12 ¦Сумма налога, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦переданная на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦взыскание в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦налоговый ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦орган ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------+----+----+----+----+---+----+----+----+-----+-----+------+-----+-----+
¦13 ¦Возвращена ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦налоговым ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦агентом ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦излишне ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦удержанная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦сумма налога ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L---+--------------+----+----+----+----+---+----+----+----+-----+-----+------+-----+------
Правильность заполнения налоговой карточки проверена
должностным лицом налогового органа.
____________________ _____________________________ ______________
(должность,подпись) (инициалы, фамилия) (дата)
Приложение 7
к Инструкции
о порядке заполнения налоговых
деклараций (расчетов) по
подоходному налогу, их рассмотрения
налоговыми органами, формах
налогового учета,определения
времени фактического нахождения
физического лица
на территории Республики Беларусь
Код налогового органа ----------------------------¬
L----------------------------
СПРАВКА
о доходах, исчисленных и удержанных суммах налога
за ______ 20__ года
-----------T----------T-----------------------------------------------------------------------------------¬
¦ 1 ¦1.1. УНП ¦1.2. Полное наименование, адрес, телефон (для индивидуального предпринимателя также¦
¦ ¦ ¦указываются фамилия, имя, отчество, номер свидетельства о государственной регистра-¦
¦ ¦ ¦ции, кем выдано и дата выдачи) ¦
+----------+----------+-----------------------------------------------------------------------------------+
¦Сведения о¦ ¦ ¦
¦налоговом ¦ ¦ ¦
¦ агенте ¦ ¦ ¦
+----------+----------+---------------------------T--------------------------T----------------------------+
¦ 2 ¦2.1. УНП ¦2.2.1. Фамилия ¦2.2.2. Имя ¦2.2.3. Отчество ¦
+----------+----------+---------------------------+--------------------------+----------------------------+
¦Сведения о¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦получателе¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ дохода ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------+----------+-----------------------T---+---------T----------------+----------------------------+
¦ ¦2.3. Код¦2.4.1. Серия документа ¦2.4.2. Номер¦2.4.3. Дата вы-¦2.5. Личный номер ¦
¦ ¦документа ¦ ¦документа ¦дачи ¦ ¦
+----------+----------+-----------------------+-------------+----------------+----------------------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------+--------T-+------------------T----+---T---------+----------------+-----------T----------------+
¦ ¦2.6. Ад-¦2.6.1. Индекс ¦2.6.2. ¦2.6.3. ¦2.6.4. Сельсовет¦2.6.5. На-¦2.6.6. Название¦
¦ ¦рес по-¦ ¦Область ¦Район ¦ ¦звание на-¦улицы ¦
¦ ¦стоянно-¦ ¦ ¦ ¦ ¦селенного ¦ ¦
¦ ¦го места¦ ¦ ¦ ¦ ¦пункта ¦ ¦
¦ ¦жительс-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тва ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------+--------+--------------------+--------+---------+-----------T----+------T----+----------------+
¦ ¦2.6.7. ¦ ¦2.6.8. ¦ ¦2.6.9. ¦ ¦
¦ ¦Номер ¦ ¦Корпус ¦ ¦Квартира ¦ ¦
¦ ¦дома ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------+--------+--------------------+--------+---------------------+-----------+---------------------+
¦ 3 ¦3.1. Совокупный доход в месяц ¦
+----------+---T----T-------T------------T----T-----T----------T---------T---T--------T---------T---------+
¦Сведения о¦ 1 ¦ ¦ 3 ¦ ¦ 5 ¦ ¦ 7 ¦ ¦ 9 ¦ ¦ 11 ¦ ¦
¦ доходах, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦включаемых¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦в совоку- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦пный доход¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------+---+----+-------+------------+----+-----+----------+---------+---+--------+---------+---------+
¦ ¦ 2 ¦ ¦ 4 ¦ ¦ 6 ¦ ¦ 8 ¦ ¦10 ¦ ¦ 12 ¦ ¦
+----------+---+----+-------+------------+----+-----+----------+---------+---+--------+---------+---------+
¦ ¦3.1.1. в том числе авторские вознаграждения ¦
+----------+---T---------T--------------T---------T----T---------------------T------T---------------------+
¦ ¦код¦сумма ¦код ¦сумма ¦код ¦сумма ¦код ¦сумма ¦
+----------+---+---------+--------------+---------+----+---------------------+------+---------------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------+---+---------+--------------+---------+----+---------------------+------+---------------------+
¦ ¦код¦сумма ¦код ¦сумма ¦код ¦сумма ¦код ¦сумма ¦
+----------+---+---------+--------------+---------+----+---------------------+------+---------------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------+---+---------+--------------+---------+----+---------------------+------+---------------------+
¦ ¦3.1.2. в том числе доходы по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструмен-¦
¦ ¦тами срочного рынка, базисным активом по которым являются ценные бумаги* ¦
+----------+---T------T------------------T--------T----T---------------------T-------T--------------------+
¦ ¦код¦сумма ¦код ¦сумма ¦код ¦сумма ¦код ¦сумма ¦
+----------+---+------+------------------+--------+----+---------------------+-------+--------------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------+---+------+------------------+--------+----+---------------------+-------+--------------------+
¦ 4 ¦4.1. Сведения о произведенных социальных налоговых вычетах ¦
+----------+---T------T--------------T------------T------------T-------------T-------T--------------------+
¦Сведения о¦ме-¦сумма ¦месяц ¦сумма ¦месяц ¦сумма ¦месяц ¦сумма ¦
¦ доходах, ¦сяц¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦не подле- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦жащих на- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦логообло- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦жению (ос-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ вобожда- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ емых от ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦налогооб- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ложения), ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦и произве-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦денных на-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ логовых ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ вычетах ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +---+------+--------------+------------+------------+-------------+-------+--------------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +---+------+--------------+------------+------------+-------------+-------+--------------------+
¦ ¦ме-¦сумма ¦месяц ¦сумма ¦месяц ¦сумма ¦месяц ¦сумма ¦
¦ ¦сяц¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +---+------+--------------+------------+------------+-------------+-------+--------------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +---+------+--------------+------------+------------+-------------+-------+--------------------+
¦ ¦4.2. Сведения о произведенных имущественных налоговых вычетах ¦
¦ +---T------T--------------T------------T------------T-------------T-------T--------------------+
¦ ¦ме-¦сумма ¦месяц ¦сумма ¦месяц ¦сумма ¦месяц ¦сумма ¦
¦ ¦сяц¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +---+------+--------------+------------+------------+-------------+-------+--------------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +---+------+--------------+------------+------------+-------------+-------+--------------------+
¦ ¦ме-¦сумма ¦месяц ¦сумма ¦месяц ¦сумма ¦месяц ¦сумма ¦
¦ ¦сяц¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +---+------+--------------+------------+------------+-------------+-------+--------------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +---+------+--------------+------------+------------+-------------+-------+--------------------+
¦ ¦4.3. Сведения о доходах, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в¦
¦ ¦установленных Законом пределах ¦
¦ +---T----T----T---------------T----T----T-----T--------------T----T------T----T----------------+
¦ ¦код¦ме- ¦сум-¦размер предос-¦код ¦ме- ¦сумма¦размер предос-¦код ¦месяц ¦сум-¦размер предос-¦
¦ ¦ ¦сяц ¦ма ¦тавленной льго-¦ ¦сяц ¦ ¦тавленной ¦ ¦ ¦ма ¦тавленной льготы¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ты ¦ ¦ ¦ ¦льготы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +---+----+----+---------------+----+----+-----+--------------+----+------+----+----------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +---+----+----+---------------+----+----+-----+--------------+----+------+----+----------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +---+----+----+---------------+----+----+-----+--------------+----+------+----+----------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +---+----+----+---------------+----+----+-----+--------------+----+------+----+----------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +---+----+----+---------------+----+----+-----+--------------+----+------+----+----------------+
¦ ¦4.4. Сведения о произведенных стандартных вычетах ¦
¦ +---T----T----T---------------T----T----T-----T--------------T----T------T----T----------------+
¦ ¦код¦сум-¦код ¦сумма ¦код ¦сум-¦код ¦сумма ¦код ¦сумма ¦код ¦сумма ¦
¦ ¦ ¦ма ¦ ¦ ¦ ¦ма ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +---+----+----+---------------+----+----+-----+--------------+----+------+----+----------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +---+----+----+---------------+----+----+-----+--------------+----+------+----+----------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +---+----+----+---------------+----+----+-----+--------------+----+------+----+----------------+
¦ ¦4.5. Общая¦ ¦4.6. Общая сумма вычетов ¦ ¦
¦ ¦сумма льгот ¦ ¦ ¦ ¦
+----------+-------------+---------------T---------+--------------------T----+------T---------------------+
¦ 5 ¦5.1. Совоку-¦ ¦5.2. Об-¦ ¦5.3. Сумма¦ ¦
¦ ¦пный доход ¦ ¦лагаемый ¦ ¦удержанного¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦доход ¦ ¦налога ¦ ¦
+----------+-------------+---------------+---------+--------------------+-----------+---------------------+
¦ 6 ¦6.1. Вид дохода ¦
+----------+---T----T----T---------------T----T---T----T----------------T----T------T----T----------------+
¦Сведения о¦код¦ме- ¦сум-¦размер удержан-¦код ¦ме-¦сум-¦размер удержан-¦код ¦месяц ¦сум-¦размер удержан-¦
¦ доходах, ¦ ¦сяц ¦ма ¦ного налога ¦ ¦сяц¦ма ¦ного налога ¦ ¦ ¦ма ¦ного налога ¦
¦для кото- +---+----+----+---------------+----+---+----+----------------+----+------+----+----------- ¦
¦рых уста- +---+----+----+---------------+----+---+----+----------------+----+------+----+----------------+
¦ новлены +---+----+----+---------------+----+---+----+----------------+----+------+----+----------------+
¦иные став-+---+----+----+---------------+----+---+----+----------------+----+------+----+----------------+
¦ки налога +---+----+----+---------------+----+---+----+----------------+----+------+----+----------------+
¦и не вклю-+---+----+----+---------------+----+---+----+----------------+----+------+----+----------------+
¦ чаемых в +---+----+----+---------------+----+---+----+----------------+----+------+----+----------------+
¦совокупный+---+----+----+---------------+----+---+----+----------------+----+------+----+----------------+
¦ годовой +---+----+----+---------------+----+---+----+----------------+----+------+----+----------------+
¦ доход ¦6.2. Общая¦ ¦6.3. Сумма удержанного на-¦ ¦
¦ ¦сумма дохода ¦ ¦лога ¦ ¦
+----------+-------------+------------------------+--------------------------+----------------------------+
¦ 7 ¦7.1. Всего¦ ¦7.2. Сумма удержанных на-¦ ¦
¦ ¦доходов ¦ ¦логов ¦ ¦
L----------+-------------+------------------------+--------------------------+-----------------------------
__________________________________
*Расчет дохода (убытка) по операциям с ценными бумагами и
операциям с финансовыми инструментами срочного рынка, базисным
активом по которым являются ценные бумаги, прилагается отдельно.
Руководитель организации
(индивидуальный предприниматель) ____________ ______________________
(подпись) (инициалы, фамилия)
М.П.
Главный бухгалтер _________________ _____________________
(подпись) (инициалы, фамилия)
______________
(дата)
Примечание. Коды приведены на оборотной стороне справки (сведений).
Приложение 8
к Инструкции
о порядке заполнения налоговых
деклараций (расчетов) по
подоходному налогу, их рассмотрения
налоговыми органами, формах
налогового учета,определения
времени фактического нахождения
физического лица
на территории Республики Беларусь
1. Коды видов документов, удостоверяющих личность:
----T----------------------------------------------------------------------¬
¦01 ¦паспорт гражданина Республики Беларусь образца 1996 года ¦
+---+----------------------------------------------------------------------+
¦01 ¦паспорт Республики Беларусь образца 1993 года ¦
+---+----------------------------------------------------------------------+
¦02 ¦паспорт СССР образца 1974 года ¦
+---+----------------------------------------------------------------------+
¦03 ¦национальный паспорт иностранного гражданина или лица без гражданства,¦
¦ ¦не относящегося к постоянно находящимся на территории Республики Бела-¦
¦ ¦русь ¦
+---+----------------------------------------------------------------------+
¦04 ¦свидетельство о рождении (для лиц, не достигших 16-летнего возраста) ¦
+---+----------------------------------------------------------------------+
¦05 ¦иной документ, удостоверяющий личность ¦
+---+----------------------------------------------------------------------+
¦07 ¦справка об освобождении (для лиц, освободившихся из мест лишения сво- ¦
¦ ¦боды) ¦
+---+----------------------------------------------------------------------+
¦08 ¦удостоверение беженца ¦
+---+----------------------------------------------------------------------+
¦09 ¦вид на жительство (для иностранных граждан и лиц без гражданства, по- ¦
¦ ¦стоянно проживающих на территории Республики Беларусь) ¦
L---+-----------------------------------------------------------------------
2. Коды статуса плательщика:
----T----------------------------------------------------------------------¬
¦F ¦иностранный гражданин или лицо без гражданства, не относящийся к по- ¦
¦ ¦стоянно находящимся на территории Республики Беларусь ¦
+---+----------------------------------------------------------------------+
¦2 ¦физическое лицо (предприниматель), гражданин Республики Беларусь ¦
+---+----------------------------------------------------------------------+
¦5 ¦физическое лицо - гражданин Республики Беларусь ¦
+---+----------------------------------------------------------------------+
¦9 ¦иностранный гражданин или лицо без гражданства, постоянно находящийся ¦
¦ ¦на территории Республики Беларусь ¦
L---+-----------------------------------------------------------------------
3. Коды мест работы:
----T----------------------------------------------------------------------¬
¦01 ¦Основное ¦
+---+----------------------------------------------------------------------+
¦02 ¦не основное ¦
L---+-----------------------------------------------------------------------
4. Коды видов авторских вознаграждений:
----T----------------------------------------------------------------------¬
¦301¦произведения литературы (книги, брошюры, статьи и др.) ¦
+---+----------------------------------------------------------------------+
¦302¦драматические и музыкально-драматические произведения, произведения ¦
¦ ¦хореографии, пантомимы и другие сценарные произведения ¦
+---+----------------------------------------------------------------------+
¦303¦музыкальные произведения с текстом или без текста ¦
+---+----------------------------------------------------------------------+
¦304¦аудиовизуальные произведения (кино -, теле-, видеофильмы, диафильмы и ¦
¦ ¦другие кино - и телепроизведения) ¦
+---+----------------------------------------------------------------------+
¦305¦произведения скульптуры, живописи, графики, литографии и другие произ-¦
¦ ¦ведения изобразительного искусства ¦
+---+----------------------------------------------------------------------+
¦306¦произведения прикладного искусства ¦
+---+----------------------------------------------------------------------+
¦307¦произведения архитектуры, градостроительства и садово-паркового искус-¦
¦ ¦ства ¦
+---+----------------------------------------------------------------------+
¦308¦фотографические произведения и произведения, полученные способами, ¦
¦ ¦аналогичными фотографии ¦
+---+----------------------------------------------------------------------+
¦309¦карты, планы, эскизы, иллюстрации и пластические произведения, относя-¦
¦ ¦щиеся к географии, топографии и другим наукам ¦
+---+----------------------------------------------------------------------+
¦310¦компьютерные программы ¦
+---+----------------------------------------------------------------------+
¦311¦производные произведения (переводы, обработки, аннотации, рефераты, ¦
¦ ¦резюме, обзоры, инсценировки, музыкальные аранжировки и другие перера-¦
¦ ¦ботки произведений науки, литературы и искусства) ¦
+---+----------------------------------------------------------------------+
¦312¦сборники (энциклопедии, антологии, базы данных) и другие составные ¦
¦ ¦произведения, представляющие собой по подбору или расположению матери-¦
¦ ¦алов результат творческого труда ¦
+---+----------------------------------------------------------------------+
¦313¦исполнение произведений литературы и искусства ¦
+---+----------------------------------------------------------------------+
¦314¦создание научных трудов и разработок ¦
+---+----------------------------------------------------------------------+
¦315¦изобретения, полезные модели, промышленные образцы и иные результаты ¦
¦ ¦интеллектуальной деятельности (к сумме дохода, полученного за первые ¦
¦ ¦два года использования) ¦
L---+-----------------------------------------------------------------------
4.1. Коды видов доходов по операциям с ценными бумагами и
операциям с финансовыми инструментами срочного рынка, базисным
активом по которым являются ценные бумаги:
----T----------------------------------------------------------------------¬
¦401¦от реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке цен- ¦
¦ ¦ных бумаг ¦
+---+----------------------------------------------------------------------+
¦402¦от реализации ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ¦
¦ ¦ценных бумаг ¦
+---+----------------------------------------------------------------------+
¦403¦с финансовыми инструментами срочного рынка, базисным активом по кото- ¦
¦ ¦рым являются ценные бумаги ¦
+---+----------------------------------------------------------------------+
¦404¦с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочного рынка, базис- ¦
¦ ¦ным активом по которым являются ценные бумаги, осуществляемым довери- ¦
¦ ¦тельным управляющим в интересах вверителя и (или) указанного им лица ¦
¦ ¦(выгодоприобретателя), являющегося физическим лицом ¦
L---+-----------------------------------------------------------------------
5. Коды видов доходов, не подлежащих налогообложению
(освобождаемых от налогообложения):
------T--------------------------------------------------------------¬
¦ 500 ¦до 150 базовых величин (доходы, не являющиеся вознаграждениями¦
¦ ¦за выполнение трудовых или иных обязанностей, полученные от¦
¦ ¦организаций и индивидуальных предпринимателей) ¦
+-----+--------------------------------------------------------------+
¦ 501 ¦до 30 базовых величин (доходы, не являющиеся вознаграждениями¦
¦ ¦за выполнение трудовых или иных обязанностей, в том числе в¦
¦ ¦виде материальной помощи, подарков и призов, оплаты стоимости¦
¦ ¦путевок, полученные от профсоюзных организаций членами этих¦
¦ ¦профсоюзных организаций) ¦
+-----+--------------------------------------------------------------+
¦ 502 ¦доходы, освобождаемые от налогообложения местными Советами де-¦
¦ ¦путатов или по их поручению местными исполнительными и распо-¦
¦ ¦рядительными органами ¦
+-----+--------------------------------------------------------------+
¦ 503 ¦до 300 базовых величин (благотворительная помощь) ¦
L-----+---------------------------------------------------------------
6. Справочник стандартных вычетов
----T----------------------------------------------------------------------¬
¦600¦в размере 1 базовой величины ¦
+---+----------------------------------------------------------------------+
¦610¦в размере 2 базовых величин на каждого ребенка до восемнадцати лет и ¦
¦ ¦(или) каждого иждивенца ¦
+---+----------------------------------------------------------------------+
¦611¦в размере 4 базовых величин на каждого ребенка до восемнадцати лет и ¦
¦ ¦(или) каждого иждивенца, предоставляемых вдовам (вдовцам), одиноким ¦
¦ ¦родителям, опекунам или попечителям ¦
+---+----------------------------------------------------------------------+
¦620¦в размере 10 базовых величин ¦
L---+-----------------------------------------------------------------------
7. Справочник видов доходов, для которых установлены иные
ставки налога и не включаемых в совокупный годовой доход
----T----------------------------------------------------------------------¬
¦700¦доходы, налогообложение которых производится по ставке 20 процентов, ¦
¦ ¦полученные плательщиками от налоговых агентов, не являющихся местом их¦
¦ ¦основной работы (службы, учебы) ¦
+---+----------------------------------------------------------------------+
¦701¦доходы, полученные за выполнение общественных обязанностей в комиссиях¦
¦ ¦по подготовке и проведению выборов, референдума, по проведению голосо-¦
¦ ¦вания по отзыву депутата ¦
+---+----------------------------------------------------------------------+
¦702¦доходы, полученные в виде дивидендов ¦
+---+----------------------------------------------------------------------+
¦703¦доходы, полученные наследниками (правопреемниками) авторов произведе- ¦
¦ ¦ний науки, литературы, искусства, изобретений, полезных моделей, про- ¦
¦ ¦мышленных образцов и иных результатов интеллектуальной деятельности, в¦
¦ ¦том числе наследниками лиц, являющихся субъектами смежных прав ¦
+---+----------------------------------------------------------------------+
¦704¦доходы, полученные физическими лицами (кроме работников, осуществля- ¦
¦ ¦ющих обслуживание и охрану зданий, помещений, земельных участков), от ¦
¦ ¦резидентов Парка высоких технологий (далее - Парк) по трудовым догово-¦
¦ ¦рам, а также физическими лицами непосредственно участвующими в реали- ¦
¦ ¦зации зарегистрированного согласно решению Наблюдательного совета Пар-¦
¦ ¦ка бизнес-проекта в сфере новых и высоких технологий (расчет численно-¦
¦ ¦сти которых представляется нерезидентами Парка в администрацию Парка),¦
¦ ¦от нерезидентов Парка по трудовым договорам ¦
L---+-----------------------------------------------------------------------
Приложение 9
к Инструкции
о порядке заполнения налоговых
деклараций (расчетов) по
подоходному налогу, их рассмотрения
налоговыми органами, формах
налогового учета,определения
времени фактического нахождения
физического лица
на территории Республики Беларусь
Расчет дохода (убытка) по операциям с ценными бумагами и операциям с
финансовыми инструментами срочного рынка, базисным активом по
которым являются ценные бумаги
------------------------------------------------------------------------¬
¦1. Доходы, полученные по операциям с ценными бумагами и операциям с фи-¦
¦нансовыми инструментами срочного рынка, базисным активом по которым яв-¦
¦ляются ценные бумаги ¦
+-T--------T-T---------T-T--------T-T--------T---T-------T--T-----------+
¦1¦ ¦3¦ ¦5¦ ¦7¦ ¦9 ¦ ¦11¦ ¦
+-+--------+-+---------+-+--------+-+--------+---+-------+--+-----------+
¦2¦ ¦4¦ ¦6¦ ¦8¦ ¦10 ¦ ¦12¦ ¦
+-+--------+-+---------+-+--------+-+--------+---+-------+--+-----------+
¦Всего доходов: ¦
+-----------------------------------------------------------------------+
¦1.1. в том числе от реализации ценных бумаг, обращающихся на организо-¦
¦ванном рынке ценных бумаг ¦
+-T--------T-T---------T-T--------T-T--------T---T-------T--T-----------+
¦1¦ ¦3¦ ¦5¦ ¦7¦ ¦9 ¦ ¦11¦ ¦
+-+--------+-+---------+-+--------+-+--------+---+-------+--+-----------+
¦2¦ ¦4¦ ¦6¦ ¦8¦ ¦10 ¦ ¦12¦ ¦
+-+--------+-+---------+-+--------+-+--------+---+-------+--+-----------+
¦1.2. в том числе от реализации ценных бумаг, не обращающихся на органи-¦
¦зованном рынке ценных бумаг ¦
+-T--------T-T---------T-T--------T-T--------T---T-------T--T-----------+
¦1¦ ¦3¦ ¦5¦ ¦7¦ ¦9 ¦ ¦11¦ ¦
+-+--------+-+---------+-+--------+-+--------+---+-------+--+-----------+
¦2¦ ¦4¦ ¦6¦ ¦8¦ ¦10 ¦ ¦12¦ ¦
+-+--------+-+---------+-+--------+-+--------+---+-------+--+-----------+
¦1.3. в том числе с финансовыми инструментами срочного рынка, базисным¦
¦активом по которым являются ценные бумаги ¦
+-T--------T-T---------T-T--------T-T--------T---T-------T--T-----------+
¦1¦ ¦3¦ ¦5¦ ¦7¦ ¦9 ¦ ¦11¦ ¦
+-+--------+-+---------+-+--------+-+--------+---+-------+--+-----------+
¦2¦ ¦4¦ ¦6¦ ¦8¦ ¦10 ¦ ¦12¦ ¦
+-+--------+-+---------+-+--------+-+--------+---+-------+--+-----------+
¦1.4. в том числе с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочно-¦
¦го рынка, базисным активом по которым являются ценные бумаги, осущес-¦
¦твляемым доверительным управляющим в интересах вверителя и (или) ука-¦
¦занного им лица (выгодоприобретателя), являющегося физическим лицом ¦
+-T--------T-T---------T-T--------T-T--------T---T-------T--T-----------+
¦1¦ ¦3¦ ¦5¦ ¦7¦ ¦9 ¦ ¦11¦ ¦
+-+--------+-+---------+-+--------+-+--------+---+-------+--+-----------+
¦2¦ ¦4¦ ¦6¦ ¦8¦ ¦10 ¦ ¦12¦ ¦
+-+--------+-+---------+-+--------+-+--------+---+-------+--+-----------+
¦2. Документально подтвержденные и фактически произведенные расходы ¦
+-T--------T-T---------T-T--------T-T--------T---T-------T--T-----------+
¦1¦ ¦3¦ ¦5¦ ¦7¦ ¦9 ¦ ¦11¦ ¦
+-+--------+-+---------+-+--------+-+--------+---+-------+--+-----------+
¦2¦ ¦4¦ ¦6¦ ¦8¦ ¦10 ¦ ¦12¦ ¦
+-+--------+-+---------+-+--------+-+--------+---+-------+--+-----------+
¦Всего расходов: ¦
+-----------------------------------------------------------------------+
¦2.1. в том числе от реализации ценных бумаг, обращающихся на организо-¦
¦ванном рынке ценных бумаг ¦
+-T--------T-T---------T-T--------T-T--------T---T-------T--T-----------+
¦1¦ ¦3¦ ¦5¦ ¦7¦ ¦9 ¦ ¦11¦ ¦
+-+--------+-+---------+-+--------+-+--------+---+-------+--+-----------+
¦2¦ ¦4¦ ¦6¦ ¦8¦ ¦10 ¦ ¦12¦ ¦
+-+--------+-+---------+-+--------+-+--------+---+-------+--+-----------+
¦2.2. в том числе от реализации ценных бумаг, не обращающихся на органи-¦
¦зованном рынке ценных бумаг ¦
+-T--------T-T---------T-T--------T-T--------T---T-------T--T-----------+
¦1¦ ¦3¦ ¦5¦ ¦7¦ ¦9 ¦ ¦11¦ ¦
+-+--------+-+---------+-+--------+-+--------+---+-------+--+-----------+
¦2¦ ¦4¦ ¦6¦ ¦8¦ ¦10 ¦ ¦12¦ ¦
+-+--------+-+---------+-+--------+-+--------+---+-------+--+-----------+
¦2.3. в том числе с финансовыми инструментами срочного рынка, базисным¦
¦активом по которым являются ценные бумаги ¦
+-T--------T-T---------T-T--------T-T--------T---T-------T--T-----------+
¦1¦ ¦3¦ ¦5¦ ¦7¦ ¦9 ¦ ¦11¦ ¦
+-+--------+-+---------+-+--------+-+--------+---+-------+--+-----------+
¦2¦ ¦4¦ ¦6¦ ¦8¦ ¦10 ¦ ¦12¦ ¦
+-+--------+-+---------+-+--------+-+--------+---+-------+--+-----------+
¦2.4. в том числе с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочно-¦
¦го рынка, базисным активом по которым являются ценные бумаги, осущес-¦
¦твляемым доверительным управляющим в интересах вверителя и (или) ука-¦
¦занного им лица (выгодоприобретателя), являющегося физическим лицом ¦
+-T--------T-T---------T-T--------T-T--------T---T-------T--T-----------+
¦1¦ ¦3¦ ¦5¦ ¦7¦ ¦9 ¦ ¦11¦ ¦
+-+--------+-+---------+-+--------+-+--------+---+-------+--+-----------+
¦2¦ ¦4¦ ¦6¦ ¦8¦ ¦10 ¦ ¦12¦ ¦
+-+--------+-+---------+-+--------+-+--------+---+-------+--+-----------+
¦3. Сумма налоговых вычетов ¦
+-T--------T-T---------T-T--------T-T--------T---T-------T--T-----------+
¦1¦ ¦3¦ ¦5¦ ¦7¦ ¦9 ¦ ¦11¦ ¦
+-+--------+-+---------+-+--------+-+--------+---+-------+--+-----------+
¦2¦ ¦4¦ ¦6¦ ¦8¦ ¦10 ¦ ¦12¦ ¦
+-+--------+-+---------+-+--------+-+--------+---+-------+--+-----------+
¦Всего сумма налоговых вычетов: ¦
+-----------------------------------------------------------------------+
¦3.1. в том числе от реализации ценных бумаг, обращающихся на организо-¦
¦ванном рынке ценных бумаг ¦
+-T--------T-T---------T-T--------T-T--------T---T-------T--T-----------+
¦1¦ ¦3¦ ¦5¦ ¦7¦ ¦9 ¦ ¦11¦ ¦
+-+--------+-+---------+-+--------+-+--------+---+-------+--+-----------+
¦2¦ ¦4¦ ¦6¦ ¦8¦ ¦10 ¦ ¦12¦ ¦
+-+--------+-+---------+-+--------+-+--------+---+-------+--+-----------+
¦3.2. в том числе от реализации ценных бумаг, не обращающихся на органи-¦
¦зованном рынке ценных бумаг ¦
+-T--------T-T---------T-T--------T-T--------T---T-------T--T-----------+
¦1¦ ¦3¦ ¦5¦ ¦7¦ ¦9 ¦ ¦11¦ ¦
+-+--------+-+---------+-+--------+-+--------+---+-------+--+-----------+
¦2¦ ¦4¦ ¦6¦ ¦8¦ ¦10 ¦ ¦12¦ ¦
+-+--------+-+---------+-+--------+-+--------+---+-------+--+-----------+
¦3.3. в том числе с финансовыми инструментами срочного рынка, базисным¦
¦активом по которым являются ценные бумаги ¦
+-T--------T-T---------T-T--------T-T--------T---T-------T--T-----------+
¦1¦ ¦3¦ ¦5¦ ¦7¦ ¦9 ¦ ¦11¦ ¦
+-+--------+-+---------+-+--------+-+--------+---+-------+--+-----------+
¦2¦ ¦4¦ ¦6¦ ¦8¦ ¦10 ¦ ¦12¦ ¦
+-+--------+-+---------+-+--------+-+--------+---+-------+--+-----------+
¦3.4. в том числе с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочно-¦
¦го рынка, базисным активом по которым являются ценные бумаги, осущес-¦
¦твляемым доверительным управляющим в интересах вверителя и (или) ука-¦
¦занного им лица (выгодоприобретателя), являющегося физическим лицом ¦
+-T--------T-T---------T-T--------T-T--------T---T-------T--T-----------+
¦1¦ ¦3¦ ¦5¦ ¦7¦ ¦9 ¦ ¦11¦ ¦
+-+--------+-+---------+-+--------+-+--------+---+-------+--+-----------+
¦2¦ ¦4¦ ¦6¦ ¦8¦ ¦10 ¦ ¦12¦ ¦
+-+--------+-+---------+-+--------+-+--------+---+-------+--+-----------+
¦4. Доход (убыток), полученный по операциям с ценными бумагами и опера-¦
¦циям с финансовыми инструментами срочного рынка, базисным активом по¦
¦которым являются ценные бумаги ¦
+-T--------T-T---------T-T--------T-T--------T---T-------T--T-----------+
¦1¦ ¦3¦ ¦5¦ ¦7¦ ¦9 ¦ ¦11¦ ¦
+-+--------+-+---------+-+--------+-+--------+---+-------+--+-----------+
¦2¦ ¦4¦ ¦6¦ ¦8¦ ¦10 ¦ ¦12¦ ¦
+-+--------+-+---------+-+--------+-+--------+---+-------+--+-----------+
¦Всего сумма дохода (убытка): ¦
+-----------------------------------------------------------------------+
¦4.1. в том числе от реализации ценных бумаг, обращающихся на организо-¦
¦ванном рынке ценных бумаг ¦
+-T--------T-T---------T-T--------T-T--------T---T-------T--T-----------+
¦1¦ ¦3¦ ¦5¦ ¦7¦ ¦9 ¦ ¦11¦ ¦
+-+--------+-+---------+-+--------+-+--------+---+-------+--+-----------+
¦2¦ ¦4¦ ¦6¦ ¦8¦ ¦10 ¦ ¦12¦ ¦
+-+--------+-+---------+-+--------+-+--------+---+-------+--+-----------+
¦4.2. в том числе от реализации ценных бумаг, не обращающихся на органи-¦
¦зованном рынке ценных бумаг ¦
+-T--------T-T---------T-T--------T-T--------T---T-------T--T-----------+
¦1¦ ¦3¦ ¦5¦ ¦7¦ ¦9 ¦ ¦11¦ ¦
+-+--------+-+---------+-+--------+-+--------+---+-------+--+-----------+
¦2¦ ¦4¦ ¦6¦ ¦8¦ ¦10 ¦ ¦12¦ ¦
+-+--------+-+---------+-+--------+-+--------+---+-------+--+-----------+
¦4.3. в том числе с финансовыми инструментами срочного рынка, базисным¦
¦активом по которым являются ценные бумаги ¦
+-T--------T-T---------T-T--------T-T--------T---T-------T--T-----------+
¦1¦ ¦3¦ ¦5¦ ¦7¦ ¦9 ¦ ¦11¦ ¦
+-+--------+-+---------+-+--------+-+--------+---+-------+--+-----------+
¦2¦ ¦4¦ ¦6¦ ¦8¦ ¦10 ¦ ¦12¦ ¦
+-+--------+-+---------+-+--------+-+--------+---+-------+--+-----------+
¦4.4. в том числе с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочно-¦
¦го рынка, базисным активом по которым являются ценные бумаги, осущес-¦
¦твляемым доверительным управляющим в интересах вверителя и (или) ука-¦
¦занного им лица (выгодоприобретателя), являющегося физическим лицом ¦
+-T--------T-T---------T-T--------T-T--------T---T-------T--T-----------+
¦1¦ ¦3¦ ¦5¦ ¦7¦ ¦9 ¦ ¦11¦ ¦
+-+--------+-+---------+-+--------+-+--------+---+-------+--+-----------+
¦2¦ ¦4¦ ¦6¦ ¦8¦ ¦10 ¦ ¦12¦ ¦
L-+--------+-+---------+-+--------+-+--------+---+-------+--+------------
Руководитель организации
(индивидуальный предприниматель)___________ __________________
(подпись) (инициалы,фамилия)
М.П.
Главный бухгалтер __________________ __________________
(подпись) (инициалы, фамилия)
_______________
(дата)
Приложение 10
к Инструкции
о порядке заполнения налоговых
деклараций (расчетов) по
подоходному налогу, их рассмотрения
налоговыми органами, формах
налогового учета,определения
времени фактического нахождения
физического лица
на территории Республики Беларусь
Код налогового органа -------------------¬
L-------------------
СВЕДЕНИЯ
о выданных и (или) перечисленных денежных средствах, поступивших
физическим лицам переводом из-за границы,
за __________ 20__ года
--------T-------T----------------------------------------------------¬
¦ 1 ¦1.1. УН¦1.2. Наименование, адрес, телефон ¦
¦-------¦ ¦____________________________________________________¦
¦Данные ¦ ¦____________________________________________________¦
¦о банке¦ ¦____________________________________________________¦
¦или ¦ ¦____________________________________________________¦
¦опера- ¦ ¦____________________________________________________¦
¦торе ¦ ¦____________________________________________________¦
¦почто- ¦ ¦____________________________________________________¦
¦вой ¦ ¦ ¦
¦связи ¦ ¦ ¦
+-------+-------+----------------------T-------------T---------------+
¦ 2 ¦2.1. ¦2.2.1. Фамилия ¦2.2.2. Имя ¦2.2.3. Отчество¦
¦ ¦УНП** ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+-------+----------------------+-------------+---------------+
¦Данные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦о полу-+-------+-------T--------------+-------------+---------------+
¦чателе ¦2.3.Код¦2.4.1. ¦2.4.2.Номер ¦2.4.3. Дата ¦2.5. Личный но-¦
¦денеж- ¦доку- ¦Серия ¦документа ¦выдачи ¦мер ¦
¦ных ¦мента ¦доку- ¦ ¦ ¦ ¦
¦средств¦ ¦мента ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-------+-------+--------------+-------------+---------------¦
¦ +-------+-------+--------T-----+------T------+-------T-------+
¦ ¦2.6. Адрес по-¦2.6.1. ¦2.6.2¦2.6.3.¦2.6.4.¦2.6.5. ¦2.6.6. ¦
¦ ¦стоянного места¦Код ¦Ин- ¦Код ¦Об- ¦район ¦Сель- ¦
¦ ¦жительства ¦страны ¦декс ¦по ¦ласть ¦ ¦совет ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦СОАТО ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +---------------+--------+-----+------+------+-------+-------+
¦ ¦2.6.7. Тип на-¦ ¦2.6.8. На- ¦ ¦2.6.9. ¦ ¦
¦ ¦селенного пунк-¦ ¦звание насе-¦ ¦Тип ¦ ¦
¦ ¦та ¦ ¦ленного ¦ ¦улицы ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦пункта ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-------T-------+--------+-----T------+------+-------+-------+
¦ ¦2.6.10.¦ ¦2.6.11. ¦ ¦2.6.12¦ ¦2.6.13.¦ ¦
¦ ¦Назва- ¦ ¦Номер ¦ ¦Кор- ¦ ¦Квар- ¦ ¦
¦ ¦ние ¦ ¦дома ¦ ¦пус ¦ ¦тира ¦ ¦
¦ ¦улицы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+-------+-------+--------+-----+------+T-----+-------+-------+
¦ 3* ¦3.1.1. Фамилия ¦3.1.2. Имя ¦3.1.3. Отчество ¦
+-------+------------------------+-------------+---------------------+
¦Данные +-------T-------T--------------T-------------T---------------+
¦о дове-¦3.2.Код¦3.2.1. ¦3.2.2. Номер ¦3.2.3. Дата ¦3.2.4. Личный ¦
¦ренном ¦доку- ¦Серия ¦документа ¦выдачи ¦номер ¦
¦ лице ¦мента ¦доку- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦мента ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-------+-------+--------T-----+------T------+-------T-------+
¦ +-------+-------+--------+-----+------+------+-------+-------+
¦ ¦3.3. Адрес по-¦3.3.1. ¦3.3.2¦3.3.3.¦3.3.4.¦3.3.5. ¦3.3.6. ¦
¦ ¦стоянного места¦Код ¦Ин- ¦Код ¦Об- ¦Район ¦Сель- ¦
¦ ¦жительства ¦страны ¦декс ¦по ¦ласть ¦ ¦совет ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦СОАТО ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +---------------+--------+-----+------+------+-------+-------+
¦ ¦3.6.8. Тип на-¦ ¦3.6.9. На- ¦ ¦3.6.10.¦ ¦
¦ ¦селенного пунк-¦ ¦звание насе-¦ ¦ Тип ¦ ¦
¦ ¦та ¦ ¦ленного ¦ ¦улицы ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦пункта ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-------T-------+--------+-----T------+------+-------+-------+
¦ ¦3.6.11.¦ ¦3.6.12. ¦ ¦3.6.13¦ ¦3.6.14.¦ ¦
¦ ¦Назва- ¦ ¦Номер ¦ ¦Кор- ¦ ¦Квар- ¦ ¦
¦ ¦ние ¦ ¦дома ¦ ¦пус ¦ ¦тира ¦ ¦
¦ ¦улицы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+-------+-------+--------+-----+------+------+-------+-------+
¦ 4 ¦4.1. Страна и ее код ¦ ¦
+-------+------------------------+-----------------------------------+
¦Данные ¦4.2. Отправитель (для юридического лица указываются его на-¦
¦об от- ¦именование, адрес, телефон; для физического лица - фамилия,¦
¦прави- ¦имя, отчество, адрес места жительства, телефон)** ¦
¦теле +------------------------------------------------------------+
¦денеж- +------------------------------------------------------------+
¦ных +------------------------------------------------------------+
¦средств¦ ¦
+-------+------------------------T-------------T---------------------+
¦ 5 ¦5.1. Код валюты ¦5.2. Сумма ¦5.3. Дата выдачи (пе-¦
¦ ¦ ¦ ¦речисления) денежных¦
¦ ¦ ¦ ¦средств ¦
+-------+------------------------+-------------+---------------------+
¦Сведе- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ния о ¦ ¦ ¦ ¦
¦выдан- +-------T----------------+-------------+---------------------+
¦ных ¦5.4.Ха-¦ ¦
¦(пере- ¦рактер +----------------------------------------------------+
¦чис- ¦перево-¦ ¦
¦ленных)¦да** ¦ ¦
¦денеж- ¦ +----------------------------------------------------+
¦ных ¦ ¦ ¦
¦средс- ¦ ¦ ¦
¦твах ¦ ¦ ¦
L-------+-------+-----------------------------------------------------
______________________________
*Заполняется в случае получения доходов по доверенности.
**Заполняется при наличии данных, указанных отправителем или
получателем денежных средств.
Руководитель банка,
оператора почтовой связи ___________ _______________________
(подпись) (инициалы, фамилия)
М.П.
Главный бухгалтер___________________ _______________________ __
(подпись) (инициалы, фамилия)
_________________
(дата)
Приложение 11
к Инструкции
о порядке заполнения налоговых
деклараций (расчетов) по
подоходному налогу, их рассмотрения
налоговыми органами, формах
налогового учета,определения
времени фактического нахождения
физического лица
на территории Республики Беларусь
В инспекцию Министерства по налогам и сборам
Республики Беларусь по _____________________
-----------------------¬ Штамп или отметка инспекции
Код ИМНС ¦ ¦ МНС
L-----------------------
-----------------------¬
УНП ¦ ¦ Получено -------T-------T------¬
L----------------------- ¦ ¦ ¦ ¦
L------+-------+-------
___________________________________ (число) (месяц) (год)
(наименование юридического лица
(фамилия, имя,отчество Должность, подпись, инициалы,
___________________________________ Фамилия должностного лица
предпринимателя, номер налогового принявшего реестр
свидетельства о государственной _______________________________
___________________________________ _______________________________
регистрации, кем и когда выдано),
___________________________________
адрес места нахождения юридического
лица, места жительства
___________________________________
предпринимателя, телефон)
Инспекция МНС _____________________
РЕЕСТР
сведений о доходах физических лиц
за ____ квартал 20__ года
----T---------T-----T-------T---------------T------------T----------¬
¦ № ¦Фамилия, ¦Адрес¦Период,¦ Сумма выданных¦ Фамилия ¦ Дата и ¦
¦п/п¦ имя, ¦ ¦ за ¦(перечисленных)¦должностного¦исходящий ¦
¦ ¦отчество ¦ ¦который¦ физическим ¦ лица ¦ номер ¦
¦ ¦ ¦ ¦получен¦лицам доходов, ¦ налогового +----------+
¦ ¦ ¦ ¦ доход ¦поступивших ¦ органа, ¦отосланы ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦из-за границы ¦получившего ¦в другой ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(в валюте ¦ сведения, ¦налоговый ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦выплаты ¦ подпись, ¦орган (в ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(перечисления) ¦ дата ¦какой) или¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ получения ¦возвращены¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ для ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дополнения¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (кому) ¦
+---+---------+-----+-------+---------------+------------+----------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦
+---+---------+-----+-------+---------------+------------+----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
Приложение. Сведения на ____ л.
Главный бухгалтер
(индивидуальный предприниматель) ______________ ___________________ __
(подпись) (инициалы, фамилия)
________________
(дата)
Примечание. Графы 1-5 заполняет юридическое лицо (индивидуальный
предприниматель); графы 6-7 заполняет должностное лицо налогового
органа.
Приложение 12
к Инструкции
о порядке заполнения налоговых
деклараций (расчетов) по
подоходному налогу, их рассмотрения
налоговыми органами, формах
налогового учета,определения
времени фактического нахождения
физического лица
на территории Республики Беларусь
КНИГА
учета реестров сведений о доходах физических лиц
за 20____ год
----T-----------------T---------------T-------------T---------------¬
¦ № ¦ Наименование ¦ Дата ¦ Количество ¦ Фамилия ¦
¦п/п¦ организации ¦ представления ¦ прилагаемых ¦ должностного ¦
¦ ¦ представивших ¦ реестра ¦ сведений ¦лица налогового¦
¦ ¦ сведения ¦ сведений, ¦ ¦ органа, ¦
¦ ¦ ¦исходящий номер¦ ¦ принявшего ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ сведения ¦
+---+-----------------+---------------+-------------+---------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦
+---+-----------------+---------------+-------------+---------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
Приложение 13
к Инструкции
о порядке заполнения налоговых
деклараций (расчетов) по
подоходному налогу, их рассмотрения
налоговыми органами, формах
налогового учета,определения
времени фактического нахождения
физического лица
на территории Республики Беларусь
СПРАВКА,
подтверждающая право на осуществление банковского перевода денежных
средств физическому лицу
-----------------------¬
УНП* ¦ ¦
L-----------------------
____________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество физического лица -
____________________________________________________________________
получателя денежных средств)
Документ, удостоверяющий личность,__________________________________
(номер,серия,кем выдан, дата выдачи)
-----------------------¬
УНП ¦ ¦
L-----------------------
____________________________________________________________________
(наименование, адрес, телефон юридического лица)**
-----------------------¬
УНП ¦ ¦
L-----------------------
____________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя)***
Свидетельство о государственной регистрации________________________
(номер,кем выдано,дата выдачи)
Сумма_______________________________________________________________
(цифрами и прописью)
перечисляемая физическому лицу за___________________________________
(назначение платежа)
на счет в__________________________________________________________
(наименование банка)
подлежит, не подлежит (ненужное зачеркнуть) налогообложению в
соответствии с законодательством.
Льготы по налогу предоставлены в соответствии с
___________________________________________________________________
(указывается статья)
Закона Республики Беларусь от 21 декабря 1991 года «О
подоходном налоге с физических лиц» в редакции Закона Республики
Беларусь от 9 декабря 2005 года (Ведамасцi Вярхоўнага Савета
Рэспублiкi Беларусь, 1992 г., № 5, ст. 79; Национальный реестр
правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., № 6, 2/1175).
Физическому лицу подлежит к уплате подоходный налог на сумму
_______ рублей. Справка выдана для представления
____________________________________________________________________
(указывается полное наименование
банка,______________________________________________________________
обслуживающего юридическое лицо, индивидуального предпринимателя)
Начальник (заместитель
начальника)
инспекции МНС по ____________ ___________ ________________________
(подпись) (инициалы, фамилия)
М.П.
______________________________
*Учетный номер плательщика заполняется при его наличии у
физического лица.
**Строка заполняется в случае, когда перечисление денежных
средств производится юридическим лицом.
***Строка заполняется в случае, когда перечисление денежных
средств производится индивидуальным предпринимателем.
|
