НАЦИОНАЛЬНЫЙ БАНК РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
15 мая 1995 г. N 536
Для реализации Основных направлений денежно-кредитной политики
Республики Беларусь на 1995 год по вопросам перехода на новый план
счетов бухгалтерского учета в банках направляем вам методические
указания по нумерации счетов аналитического учета для модернизации
программных комплексов по обработке учетно-операционной информации.
Планы счетов бухгалтерского учета в Национальном и коммерческих
банках будут вам направлены после утверждения правлением
Национального банка в мае текущего года.
С проектами новых планов счетов можно ознакомиться в Управлении
методологии и реформы банковского учета Национального банка
Республики Беларусь.
Заместитель председателя
правления П.В.Каллаур
УТВЕРЖДЕНО
Советом директоров Национального
банка Республики Беларусь
6 мая 1995 года
Протокол N 2
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
ПО НУМЕРАЦИИ СЧЕТОВ АНАЛИТИЧЕСКОГО УЧЕТА
===
[Изменения и дополнения (не внесены):
Письмо Национального банка Республики Беларусь от
23 декабря 1995 г. N 623 ;
Письмо Национального банка Республики Беларусь от
14 ноября 1997 г. N 976 .
НОМЕР СЧЕТА
В связи с разработкой и внедрением нового плана счетов
бухгалтерского учета в коммерческих и Национальном банках изменяются
требования к нумерации счетов аналитического учета.
1. Для банков, учетно-операционная информация которых
обрабатывается на ЗАО "БРМЦ", номер счета клиента имеет следующую
структуру:
АААА ВВВВВ ССС Д (13 знаков),
где АААА - балансовый счет (4 знака) - структура и значность
регламентируется "Планом счетов бухгалтерского учета";
ВВВВВ - номер клиента в банке/филиале (5 знаков) - порядок
нумерации клиентов регламентируется банком
самостоятельно;
ССС - номер лицевого счета клиента (3 знака) - порядок
нумерации лицевых счетов регламентируется банком
самостоятельно;
Д - контрольный ключ (1 знак).
Для выполнения внутрибанковских операций номер счета имеет
следующую структуру:
АААА ВВВВВВВВ Д (13 знаков),
где АААА - балансовый счет (4 знака);
ВВВВВВВВ - номер лицевого счета (8 знаков) - порядок нумерации
внутрибанковских счетов определяется банком
самостоятельно;
Д - контрольный ключ (1 знак).
2. Для банков, имеющих собственные информационные системы,
номер счета имеет следующую структуру:
АААА ВВВВВВВВ Д (13 знаков),
где АААА - балансовый счет (4 знака) - структура и значность
регламентируется "Планом счетов бухгалтерского учета";
ВВВВВВВВ - номер лицевого счета клиента или номер внутрибанковского
счета (8 знаков) - порядок нумерации внутрибанковских
счетов регламентируется банком самостоятельно;
Д - контрольный ключ (1 знак).
КОНТРОЛЬНЫЙ КЛЮЧ
Контрольный ключ рассчитывается исходя из номера банка
(филиала), балансового счета и номера лицевого счета клиента (номера
внутрибанковского счета).
Формула расчета защитного контрольного ключа:
1. Номер учреждения банка, номер счета умножить на значение:
713 371 371 371 371 3 и записать последние цифры от умножения.
2. Полученные результаты от умножения сложить.
3. Последнюю цифру от сложения умножить на 3.
4. Последний разряд от умножения является контрольным ключом.
5. Для проверки правильности определения контрольного ключа
провести расчет еще один раз, но уже со знанием контрольного ключа.
Если сумма по завершении действия 2 оканчивается на ноль, ключ
подсчитан верно.
Пример: Номер банка - 739
Номер балансового счета - 3002
Номер клиента в банке (филиале) - 00125
Номер лицевого счета клиента - 102
Контрольный ключ - К
1. Умножить на значение 713 371 371 371 371 3 и записать
последние цифры от умножения
739 3002 00 125 102 К
713 3713 71 371 371 З
--- ---- -- --- --- -
937 9 6 345 3 2
2. Полученные результаты от умножения сложить:
9+3+7+9+6+3+4+5+3+2=51
3. Последнюю цифру от сложения умножить на 3:
1*3=3
4. Контрольный ключ = 3
Номер счета имеет значение: 3002001251023
5. Проверка правильности определения контрольного ключа.
5.1. 739 3002 00 125 102 3
713 3713 71 371 371 3
--- ---- -- --- --- -
937 9 6 345 3 2 9
5.2. 9+3+7+9+6+3+4+5+3+2+9=60
Полученная сумма оканчивается на ноль, что свидетельствует о
правильности определения номера счета.
ПАРАМЕТРЫ
Многообразие операций и данных, используемых в банковском
учете, необходимых конечным пользователям, делает невозможным
отразить все эти данные на уровне балансовых счетов. Для обеспечения
сбора и хранения всей информации необходимо использование
параметров. Параметры - это дополнительные шифры, которые не
являются составной частью номера счета, но используются для
получения отчетности.
Параметры делятся на две группы:
- общие;
- специальные.
ОБЩИЕ ПАРАМЕТРЫ *)
____________________________
*) - Классификация общих параметров соответствует "Национальным
счетам Республики Беларусь", разработанным Государственным комитетом
по статистике и анализу Республики Беларусь в 1994 году.
Общие параметры являются обязательными для заполнения при
открытии счетов клиентам. Общие параметры используются для
представления информации Национальному банку.
1. Резидентство:
- резидент;
- нерезидент.
2. Форма собственности:
- государственная;
- коллективная;
- частная;
- прочая.
3. Вид деятельности:
- промышленность;
- сельское хозяйство;
- лесное хозяйство;
- строительство;
- грузовой транспорт и дорожное хозяйство;
- связь по обслуживанию сферы материального производства;
- торговля и общественное питание;
- материально-техническое снабжение;
- заготовки;
- информационно-вычислительное обслуживание;
- операции с недвижимым имуществом;
- общая коммерческая деятельность по обеспечению
функционирования рынка;
- геология и разведка недр, геодезическая и
гидрометеорологическая служба;
- прочие виды деятельности материального производства;
- пассажирский транспорт;
- связь по обслуживанию непроизводственной сферы;
- жилищное хозяйство;
- коммунальное хозяйство и бытовое обслуживание;
- здравоохранение, физическая культура и социальное
обеспечение;
- народное образование;
- культура и искусство;
- наука и научное обслуживание;
- кредитование;
- страхование;
- пенсионное обеспечение;
- управление и оборона;
- общественные объединения.
4. Валюта (вид валюты, какой клиент может осуществлять платежи).
СПЕЦИАЛЬНЫЕ ПАРАМЕТРЫ
Специальные атрибуты применяются к отдельным группам счетов
клиентов, в зависимости от их экономического содержания.
1) Специальные атрибуты для текущих счетов клиентов:
- процентная ставка;
- клиент банка (основной текущий счет открыт в банке или в
другом банке);
- овердрафт (разрешен, неразрешен).
2) Специальные атрибуты для кредитных счетов:
- процентная ставка;
- вид обеспечения;
- дата выдачи кредита;
- срок использования;
- срок погашения;
- вид кредита;
- порядок получения процентов.
3) Специальные атрибуты депозитов:
- процентная ставка;
- дата привлечения;
- срок привлечения;
- дата возврата средств;
- порядок выплаты процентов.
4) Специальные атрибуты ценных бумаг:
- эмитент;
- котируемые или некотируемые на бирже ценных бумаг;
- место эмиссии;
- тип ценных бумаг.
Общие и специальные параметры определены минимальным перечнем
принимаемых значений. Банки могут самостоятельно увеличивать
количество необходимых атрибутов.
На платежных документах указывается 13-значный номер счета.
Общие и специальные параметры на платежных документах не указываются
и при осуществлении межбанковских или внутрибанковских расчетов не
используются. Требования к группе счетов аналитического учета
(например, учет платежей в республиканский бюджет) будут определены
дополнительно.
Управление методологии и
реформы банковского учета
<<< Главная
страница | < Назад
|
