НАЦИОНАЛЬНЫЙ БАНК РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
СОГЛАСОВАНО УТВЕРЖДАЮ
Первый заместитель Председателя Заместитель министра
Правления Национального банка иностранных дел
Республики Беларусь Республики Беларусь
Н.Кузьмич П.Беляев
15 июля 1994 г. N 361 20 июля 1994 г. N 13/6028
ПОРЯДОК
ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В УЧРЕЖДЕНИЯХ
МИНИСТЕРСТВА ИНОСТРАННЫХ ДЕЛ РЕСПУБЛИКИ
БЕЛАРУСЬ ЗА ГРАНИЦЕЙ
===
I. Общие положения
1. Все учреждения Министерства иностранных дел Республики
Беларусь за границей, как правило, должны хранить свои денежные
средства в банках страны пребывания.
2. Наличные деньги, полученные из банков или других источников
должны расходоваться на те цели, на которые они получены.
3. Денежная наличность, хранящаяся в кассе загранучреждения, не
может превышать размера должностного оклада посла страны пребывания.
В загранучреждениях, осуществляющих прием консульских сборов в
кассу учреждения, лимит может увеличиваться на размер среднего
трехдневного сбора, рассчитанного по предшествующему году. (Сумма
консульских сборов, принятых в кассу за год, деленная на количество
рабочих дней в году и умноженная на 3).
Не реже одного раза в три дня консульские сборы сдаются на счет
загранучреждения в банке.
4. В случаях, когда загранучреждение не имеет возможности
осуществить перевод наличной иностранной валюты, предназначенной для
МИД республики, через банки страны пребывания в уполномоченный банк
Республики Беларусь на текущий счет МИД Беларуси, или такой перевод
нецелесообразен, наличная иностранная валюта направляется
специальным отправлением.
Загранучреждения МИД должны направлять ее непосредственно в
адрес уполномоченного банка Беларуси с указанием номеров текущих
счетов МИД Беларуси для последующего зачисления иностранной валюты.
Указанная иностранная валюта направляется в уполномоченный банк
Беларуси ценным пакетом при сопроводительном письме с описью
вложения, заверенной печатью и подписями ответственных лиц.
Одновременно копии сопроводительного письма направляются в адрес,
валютно-финансового управления МИД Беларуси. В описи необходимо
указывать дату отправления, наименование, вес и общую сумму валюты,
количество купюр и их достоинство, наименование получателя валюты и
номер его текущего счета.
Иностранная валюта, предназначенная для МИД Беларуси, подлежит
зачислению на его валютный счет в уполномоченном банке республики.
5. Оплата счетов за приобретаемые материально-имущественные
ценности, а также за оказанные услуги и выполненные работы, включая
работы по капитальному строительству и капитальному ремонту, должна,
как правило, производиться по безналичному расчету через банк.
6. Выдача наличных денег под отчет на хозяйственные нужды
производится в размерах и на сроки, определяемые руководителем
загранучреждения.
Выдача наличных денег под отчет на расходы, связанные со
служебными командировками, производится в пределах сумм,
причитающихся командированным лицам на оплату стоимости проезда к
месту командировки и обратно, суточных и расходов на наем помещений
на срок командировки, а также других расходов по командировке,
подлежащих возмещению за счет загранучреждения.
II. Порядок приема и выдачи наличных денег и
оформления кассовых документов
7. Прием наличных денег в кассу загранучреждения производится
по приходным кассовым ордерам по форме N КО-1, подписанным главным
бухгалтером (бухгалтером). Приходные кассовые ордера выписываются в
трех экземплярах. Приходный кассовый ордер, квитанция приходного
кассового ордера и его корешок заполняются под копирку. Применение
бланков приходных ордеров других форм запрещается. Номера приходных
кассовых ордеров, квитанций приходных кассовых ордеров и их корешков
проставляются бухгалтером.
В приеме денег выдается квитанция (второй экземпляр приходного
кассового ордера) за подписью главного бухгалтера (бухгалтера) и
кассира, а корешок (третий экземпляр) остается в делах
загранучреждения.
Корешки кассовых приходных ордеров по истечении установленных
сроков хранения (5 лет, но не ранее проведения ревизии за
соответствующий период) подлежат уничтожению на месте в соответствии
с установленным положением по делопроизводству.
8. В случае приема наличных денег в кассу загранучреждения по
ведомостям за пользование жилплощадью, инвентарем, транспортом,
коммунальные услуги и т.д. к приходному кассовому ордеру необходимо
прилагать соответствующие ведомости с расписками сотрудников об
уплате денег.
9. Выдача наличных денег из кассы загранучреждения производится
по расходным кассовым ордерам формы N КО-2 или надлежаще оформленным
другим документам (платежным ведомостям на выплату заработной платы,
счетам фирм, заявлениям на выдачу денег, отчетам о командировках и
по перемещению и др., текст и суммовые показатели которых должны
быть переведены на белорусский (русский) язык и заверены подписью
лица, которым сделан перевод) с наложением на этих документах
специального штампа, заменяющего расходный кассовый ордер:
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР N __________
от " ___ " _______________ 199 ___ г.
Сумма ______________________________________________________
цифрами и прописью
Руководитель ___________ Гл.бухгалтер (бухгалтер) ________________
Получил __________________________________________________________
сумма прописью
__________________________ _____________________________________
подпись
" ___ " ________________ 199 __ г.
Выдал кассир ________________________________________________
-------------------------T---------------
Корреспондирующий ¦ Сумма
счет, субсчет ¦
-------------------------+---------------
-------------------------+---------------
-------------------------+---------------
Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем и
главным бухгалтером (бухгалтером) загранучреждения или лицами, ими
уполномоченными, и иметь расписку лица, получившего деньги.
В тех случаях, когда на прилагаемых к расходным кассовым
ордерам документах (заявлениях, счетах и др.) имеется разрешительная
надпись руководителя загранучреждения, его подпись на расходных
кассовых ордерах на обязательна.
При выдаче денег по расходному кассовому ордеру или заменяющему
его документу отдельному лицу, не являющемуся сотрудником
загранучреждения МИД Беларуси, кассир требует предъявления паспорта
или иного документа, удостоверяющего личность получателя, записывает
наименование и номер документа, кем и когда он выдан или номер
расчет-аттестата, выданного МИД. Если расходный документ составлен
на выдачу денег нескольким лицам, то получатели также предъявляют
указанные документы, удостоверяющие их личность, и расписываются в
соответствующей графе платежных документов.
10. Расписка в получении денег может быть сделана только
чернилами или пастой шариковых ручек с указанием полученной суммы
валюты прописью, а разменной монеты - цифрами. При получении денег
по ведомости сумма прописью не указывается.
11. Выдачу денег кассир производит только лицу, указанному в
расходном кассовом ордере или заменяющем его документе. Если выдача
денег производится по надлежаще оформленной доверенности, в тексте
ордера после фамилии, имени и отчества получателя денег бухгалтерией
указывается фамилия, имя и отчество лица, которому доверено
получение денег, а также документ, удостоверяющий личность
получателя. Если выдача денег производится по ведомости, перед
распиской в получении денег кассир делает надпись: "По
доверенности". Выдача денег по доверенности производится в
соответствии с требованиями, предусмотренными в пункте 9 настоящего
Порядка. Доверенность остается у кассира и прикрепляется к
расходному кассовому ордеру или ведомости.
12. Выплата заработной платы и другие аналогичные выплаты
сотрудникам производятся кассиром по платежным ведомостям,
подписанным руководителем и главным бухгалтером (бухгалтером)
загранучреждения без составления расходного кассового ордера на
каждого получателя. Разовые выдачи денег на заработную плату
отдельным лицам производятся, как правило, по расходным кассовым
ордерам.
13. По истечении 3-х дней после получения кассой ведомости на
выплату заработной платы кассир должен:
а) в платежной ведомости против фамилий лиц, у которых
заработная плата осталась неполученной, поставить штамп или отметку
от руки: "Депонировано";
б) составить реестр депонированных сумм;
в) в конце ведомости сделать надпись о фактически выплаченной
сумме и о неполученной сумме заработной платы, подлежащей
депонированию, сверить эти суммы с общим итогом по платежной
ведомости и скрепить надпись своей подписью. Если деньги выдавались
не кассиром, а другим лицом, то на ведомости дополнительно делается
надпись: "Деньги по ведомости выдавал (подпись)". Выдача денег
кассиром и раздатчиком по одной ведомости запрещается;
г) записать в кассовую книгу фактически выплаченную сумму.
Бухгалтерия производит тщательную проверку наличия расписок в
получении денег, отметок, сделанных кассиром в платежных ведомостях,
подсчет выданных и депонированных по ним сумм. Депонированные суммы
учитываются в установленном порядке.
14. Приходные кассовые ордера, квитанции и корешки к ним, а
также расходные кассовые ордера и заменяющие их документы должны
быть заполнены бухгалтерией четко и ясно чернилами или пастой
шариковых ручек. Никаких подчисток, помарок или исправлений, хотя бы
и оговоренных, в этих документах не допускается.
В приходных и расходных кассовых ордерах указывается основание
для их составления и перечисляются прилагаемые к ним документы.
Выдача бланков приходных и расходных кассовых ордеров или
заменяющих их документов на руки лицам, вносящим или получающим
деньги, запрещается. Прием и выдача денег по кассовым ордерам может
производиться только в день их составления.
15. При получении приходных и расходных кассовых ордеров или
заменяющих их документов кассир обязан проверить:
а) наличие и подлинность на документах подписи главного
бухгалтера (бухгалтера), а на расходном кассовом ордере или
заменяющем его документе, кроме того, разрешительной надписи
руководителя загранучреждения;
б) правильность оформления документов;
в) наличие перечисленных в документах приложений.
В случае несоблюдения хотя бы одного из этих требований кассир
возвращает документы в бухгалтерию для надлежащего оформления.
16. Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их
документы немедленно после получения или выдачи по ним денег
подписываются кассиром, а приложенные к ним документы погашаются
штампом или надписью: приходные документы - "Получено", а расходные
- "Оплачено" с указанием даты (числа, месяца, года).
17. Все приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их
документы до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в
журнале-регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (форма
N КО-3).
III. Порядок ведения кассовой книги и хранения денег
18. Загранучреждения все поступления и выдачи наличных денег
учитывают в кассовой книге (форма N КО-4).
19. Загранучреждения, имеющие в кассе кроме национальной другие
валюты и производящие операции в этих валютах, должны вести одну
кассовую книгу по форме N КО-4 по национальной валюте и другую
кассовую книгу по форме N КО-4 в разрезе всех остальных валют, путем
совершения в ней записей с указанием наименования валюты.
20. При изменении курса валют и пересчете остатков в валюту
учета образовавшаяся курсовая разница в каждом отдельном случае
должна оформляться актом и отражаться в балансе загранучреждения.
21. При обмене валют прием одной валюты производится по
приходному кассовому ордеру, а выдача другой валюты производится по
расходному кассовому ордеру в порядке, установленном п.п.7 и 9
настоящего Порядка с указанием курса обмениваемых валют на день
обмена.
Обмен иностранных валют производится по действующему курсу
банка страны пребывания. При этом следует прилагать документ,
подтверждающий курс валют.
22. Кассовые книги должны быть пронумерованы, прошнурованы и
опечатаны печатью. Количество листов в кассовых книгах заверяется
подписями руководителя учреждения и главного бухгалтера (бухгалтера)
загранучреждения.
23. Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярах через
копировальную бумагу шариковой или чернильной ручкой. Подчистки и
неоговоренные исправления в кассовой книге запрещаются. Сделанные
исправления заверяются подписями кассира, а также главного
бухгалтера (бухгалтера) загранучреждения.
24. Вторые экземпляры листов должны быть отрывными и служат
отчетом кассира. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге.
Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами.
25. Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же
после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому
заменяющему его документу четко, аккуратно и разборчиво, с кратким
изложением содержания кассовой операции. Ежедневно, в конце рабочего
дня, кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток
денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве
отчета кассира второй отрывной лист (копию записей в кассовой книге
за день) с приходными и расходными кассовыми документами под
расписку в кассовой книге.
Если в загранучреждениях ежедневно совершаются до 3 операций,
кассовые отчеты могут составляться один раз в пять дней с выведением
остатка денег на каждый день.
26. Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается
на главного бухгалтера (бухгалтера) загранучреждения.
Указания главного бухгалтера (бухгалтера) о порядке ведения
кассовой книги являются для кассира обязательными.
27. Выданные из кассы денежные суммы, не подтвержденные
распиской получателя в расходном кассовом ордере или другом
заменяющем его документе, считаются недостачей и взыскиваются с
кассира. Наличные деньги, не оправданные приходными кассовыми
ордерами, считаются излишком кассы и зачисляются на балансовый счет
N 1730 "Платежи в бюджет".
28. Кроме иностранной валюты в кассе могут храниться другие
ценности: авиабилеты, железнодорожные билеты, талоны на бензин и
т.п., а также драгоценные металлы, изделия из них и другие ценности.
Прием в кассу и выдача из кассы указанных документов и
ценностей во всех случаях оформляется кассовыми ордерами, на которых
ставится штамп "Фондовый" или делается такая надпись от руки красным
цветом.
Учет операций с указанными выше документами, ценностями,
осуществляется в соответствии с действующими нормативными
документами.
29. Руководители загранучреждений обязаны обеспечить
сохранность денег в кассе, а также при доставке их из банка и сдаче
в банк. В тех случаях, когда по их вине не были созданы необходимые
условия, обеспечивающие сохранность денежных средств, руководители
несут ответственность в установленном порядке.
30. Для загранучреждений устанавливается следующий порядок
получения, доставки и хранения денежных средств:
а) выезды в иностранный банк для получения денежных средств
должны осуществляться группой в составе не менее трех человек,
включая одного дипломатического работника, шофера-профессионала,
кассира, а при наличии особых условий в стране - на двух
автомобилях либо в сопровождении местного полицейского;
б) при поездках, связанных с перевозкой крупных денежных сумм,
рекомендуется варьировать маршрут следования в банк, использовать
разные автомобили;
в) не допускать получения денежных средств в банке в общих
залах, где находится местная клиентура. Кассир должен получать
деньги в отдельном помещении и сопровождаться сотрудником
посольства.
31. Помещение кассы должно быть изолировано, оборудовано
сигнализацией, а двери в кассу во время совершения операций заперты
с внутренней стороны. Доступ в помещение кассы лицам, не имеющим
отношения к ее работе, воспрещается.
32. Все наличные деньги и ценные бумаги, драгоценные металлы и
изделия из них в загранучреждениях должны храниться в сейфах кассы
(несгораемые шкафы), к которым должны иметься два экземпляра ключей.
33. По окончании работы кассы сейф (несгораемый шкаф)
закрывается кассиром ключом и опечатывается его личной печатью. Ключ
от сейфа ежедневно после работы сдается кассиром на хранение
дежурному коменданту загранучреждения под расписку в упаковке,
опечатанной личной печатью кассира. Сданный дежурному коменданту
ключ от сейфа должен храниться в специальном металлическом ящике,
закрываемом на замок, в месте, не доступном для посторонних лиц.
Дежурные коменданты передают друг другу при смене под расписку
опечатанный ключ от сейфа кассы.
Второй экземпляр ключа (дубликат) сдается под расписку на
постоянное хранение заведующему референтурой в упаковке, опечатанной
личной печатью кассира.
При отсутствии в загранучреждении службы дежурных комендантов и
референтуры ключи от сейфа хранятся у кассира, которому запрещается
оставлять их в условленных местах, передавать посторонним лицам.
Вторые экземпляры ключей (дубликаты) в упаковке, опечатанной личной
печатью кассира, должны храниться у руководителя загранучреждения.
34. Хранение в кассе наличных денег и других ценностей, не
принадлежащих данному загранучреждению, за исключением случаев,
указанных в п.28 настоящего Порядка, запрещается.
35. Банковские чековые книжки должны храниться в сейфе у
главного бухгалтера (бухгалтера). Заполненный и соответствующим
образом оформленный чек на получение денег в банке выдается кассиру
под расписку в корешке. Хранение и уничтожение корешков чеков
производится аналогично хранению и уничтожению корешков приходных
кассовых ордеров (п.7 настоящего Порядка).
36. Перед началом рабочего дня и открытием помещения кассы и
сейфа кассир должен получить у дежурного коменданта под расписку
упаковку с ключами от сейфа, проверить сохранность и наличие на
упаковке печати, осмотреть сохранность замков дверей, оконных
решеток и печатей.
В случае повреждения или снятия печати, поломки замков, дверей
или решеток на окнах кассир обязан немедленно сообщить об этом
руководителю загранучреждения, который должен принять
соответствующие меры в установленном порядке.
В этом случае главный бухгалтер (бухгалтер), а также кассир
загранучреждения в присутствии комиссии, назначенной приказом
руководителя загранучреждения, производят проверку наличия денежных
средств и других ценностей, хранящихся в кассе. Эта проверка должна
быть произведена до начала кассовых операций. О результатах проверки
составляется акт в 2-х экземплярах, который подписывается всеми
участвующими в проверке лицами и утверждается руководителем
загранучреждения. Первый экземпляр отсылается в ВФУ МИД Беларуси, а
второй остается в загранучреждении.
37. Зачисление кассира на работу производится приказом по
загранучреждению при наличии письменного заключения главного
бухгалтера (бухгалтера) загранучреждения о подготовленности
работника к исполнению возлагаемых на него обязанностей.
38. Кассир в соответствии с действующим законодательством о
материальной ответственности рабочих и служащих несет полную
материальную ответственность за сохранность принятых им ценностей и
за ущерб, причиненный загранучреждению как в результате умышленных
действий, так и в результате небрежного и недобросовестного
отношения к своим обязанностям.
После издания приказа о назначении кассира на работу
руководитель загранучреждения обязан под роспись ознакомить кассира
с настоящим Положением, после чего с кассиром заключается договор о
полной материальной ответственности, который хранится постоянно в
делах загранучреждения (см.приложение N 1 к настоящему Порядку).
39. Кассиру запрещается передоверять выполнение порученной ему
работы другим лицам.
40. В случае необходимости временной замены кассира или при
внезапном оставлении им работы исполнение обязанностей кассира
возлагается на другого работника по письменному приказу руководителя
загранучреждения. Загранучреждение должно получить от этого
работника обязательство о материальной ответственности,
предусмотренное пунктом 38 настоящего Порядка. При передаче денежных
и других ценностей необходимо руководствоваться следующим:
а) для вскрытия кассы приказом по загранучреждению создать
комиссию из сотрудников учреждения в составе трех человек с
обязательным участием в ней главного бухгалтера (бухгалтера);
б) созданная комиссия снимает фактическое наличие всех
ценностей (валюта и др.), находящихся в кассе загранучреждения;
в) комиссия фиксирует непроведенные по учету приходные и
расходные документы, выводит остаток и сопоставляет с ними
фактическое наличие ценностей. В случае выявления расхождений
устанавливает причины этих расхождений. Все данные о работе комиссии
по снятию кассы оформляются актом. Акт должен быть составлен в двух
экземплярах, первый из которых при письме посольства с очередной
диппочтой направляется в валютно-финансовое управление МИД Беларуси,
а второй остается в делах бухгалтерии;
г) остатки ценностей, находящиеся в кассе загранучреждения,
передаются под расписку другому лицу, на которое приказом по
учреждению возложены обязанности кассира.
41. В загранучреждениях, не имеющих в штате кассира,
обязанности последнего могут выполняться главным бухгалтером
(бухгалтером) по письменному распоряжению руководителя
загранучреждения при условии заключения с ним договора,
предусмотренного пунктом 38.
IV. Ревизия кассы и контроль за соблюдением
кассовой дисциплины
42. Не реже одного раза в месяц производится внезапная ревизия
кассы с полным полистным пересчетом всех денежных знаков и
металлической монеты и проверкой других ценностей, находящихся в
кассе. Для производства ревизии кассы приказом руководителя
загранучреждения назначается постоянно действующая комиссия, которая
по результатам ревизии составляет акт по форме N KO-5.
43. При обнаружении ревизией недостачи или излишка ценностей в
кассе в акте указывается сумма недостачи или излишка и причины их
возникновения.
44. При проведении документальных ревизий и проверке
финансово-бухгалтерских отчетов МИД Беларуси проводит ревизии кассы
и проверяет соблюдение кассовой дисциплины. При этом особое внимание
должно уделяться вопросу обеспечения сохранности денег и ценностей.
45. Ответственность за соблюдение настоящего Порядка
возлагается на руководителей, главных бухгалтеров (бухгалтеров)
и кассиров учреждений МИД Беларуси за границей.
46. Настоящий Порядок распространяется на все загранучреждения
Министерства иностранных дел Республики Беларусь.
ПЕРЕЧЕНЬ ФОРМ
учетной документации по кассовым операциям для
загранучреждений МИД Беларуси
ф.N KO-1 - "Приходный кассовый ордер"
ф.N KO-2 - "Расходный кассовый ордер"
ф.N KO-3 - "Журнал регистрации приходных и расходных
кассовых документов"
ф.N KO-4 - "Кассовая книга"
ф.N KO-5 - "Акт проверки наличия денег и других
ценностей в кассе"
Договор о полной материальной ответственности.
Приложение N 1
к Порядку ведения кассовых
операций учреждениями МИД
Республики Беларусь за границей
ДОГОВОР
В целях обеспечения сохранности материальных ценностей,
принадлежащих _____________________________________________________
(наименование загранучреждения)
руководитель загранучреждения _____________________________________
__________________________________________________________________,
(должность, фамилия, имя, отчество)
именуемый в дальнейшем "Администрация", выступая от имени
загранучреждения, с одной стороны, и работник _____________________
___________________________________________________________________
(наименование загранучреждения)
__________________________________________________________________,
(фамилия, имя, отчество)
именуемый в дальнейшем "Работник", с другой стороны, заключили
настоящий договор о нижеследующем:
1. Работник, занимающий должность _____________________________
___________________________________________________________________
(наименование должности)
или выполняющий работу ___________________________________________,
(наименование работы)
непосредственно связанную _________________________________________
___________________________________________________________________
(с хранением, продажей (отпуском), перевозкой и т.д.)
принимает на себя полную материальную ответственность за
необеспечение сохранности вверенных ему загранучреждением
материальных ценностей и в связи с наложенным обязуется:
а) бережно относиться к переданным ему для хранения или для
других целей материальным ценностям загранучреждения и принимать
меры к предотвращению ущерба;
б) своевременно сообщать администрации загранучреждения о всех
обстоятельствах, угрожающих обеспечению сохранности вверенных ему
материальных ценностей;
в) вести учет, составлять и представлять в установленном
порядке товарно-денежные и другие отчеты о движении и остатках
вверенных ему материальных ценностей;
г) участвовать в инвентаризации вверенных ему материальных
ценностей.
2. Администрация обязуется:
а) создавать работнику условия, необходимые для нормальной
работы и обеспечения полной сохранности вверенных ему материальных
ценностей;
б) знакомить работника с действующим законодательством о
материальной ответственности рабочих и служащих за ущерб,
причиненный загранучреждению, а также с действующими инструкциями,
нормативами и правилами хранения, приемки, обработки, продажи
(отпуска), перевозки или применения в процессе производства
переданных ему материальных ценностей;
в) проводить в установленном порядке инвентаризацию
материальных ценностей.
3. В случае необеспечения по вине работника сохранности
вверенных ему материальных ценностей определение размера ущерба,
причиненного загранучреждению и его возмещение производятся в
соответствии с действующим законодательством.
4. Работник не несет материальной ответственности, если ущерб
причинен не по его вине.
5. Действие настоящего договора распространяется на все время
работы с вверенными работнику материальными ценностями
загранучреждения.
6. Настоящий договор составлен в трех экземплярах, из которых
первый высылается в ВФУ МИД РБ, второй находится у администрации, а
третий - у работника.
Адреса сторон договора Подписи сторон договора
администрации администрации
работника работника
Дата заключения договора
Место печати
ф.N KO-1
_______________________________
наименование загранучреждения
ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР N _____
" ___ " ________________ 19 ___ г.
Получено от _____________________________________________________
за ______________________________________________________________
на ______________________________________________________________
_________________________________________________________________
_________________________________________________________________
_________________________________________________________________
_________________________________________________________________
_________________________ __________________________
наименование валюты сумма цифрами
_________________________________________________________________
и прописью
_________________________________________________________________
Руководитель
учреждения ________________ Гл.бухгалтер (бухгалтер) __________
Получил __________ М/ордер N ________ от _____________ 19 ___ г.
-----------------T----------T----------T----------
Приложение ¦ Дебет ¦ Кредит ¦
+----T-----+----T-----+ Сумма
¦счет¦карт.¦счет¦карт.¦
-----------------+----+-----+----+-----+----------
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
Гл.бухгалтер (бухгалтер) __________________________
ф.N KO-1
_______________________________
наименование учреждения
КВИТАНЦИЯ К ПРИХОДНОМУ КАССОВОМУ ОРДЕРУ N _____
" ___ " ______________ 19 ___ г.
Получено от ______________________________________________________
за _______________________________________________________________
на _______________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________ __________________________
наименование валюты сумма цифрами
__________________________________________________________________
и прописью
__________________________________________________________________
Руководитель учреждения Гл.бухгалтер (бухгалтер)
_______________________ ________________________
Получил __________________________________________________________
ф.N KO-1
_______________________________
наименование загранучреждения
КОРЕШОК ПРИХОДНОГО КАССОВОГО ОРДЕРА N _____
" ___ " ________________ 19 ___ г.
Получено от _____________________________________________________
за ______________________________________________________________
на _______________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________ __________________________
наименование валюты сумма цифрами
__________________________________________________________________
и прописью
__________________________________________________________________
Руководитель
учреждения ________________ Гл.бухгалтер (бухгалтер) ___________
Получил _________ М/ордер N _________ от _____________ 19 __ г.
-----------------T----------T----------T----------
Приложение ¦ Дебет ¦ Кредит ¦
+----T-----+----T-----+ Сумма
¦счет¦карт.¦счет¦карт.¦
-----------------+----+-----+----+-----+-----------
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
Гл.бухгалтер (бухгалтер) __________________________
Форма КО-2
______________________________
наименование загранучреждения
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР
от " ___ " _____________ 19 ___ г.
Выдать ________________________________________________________
фамилия, имя, отчество полностью
_________________________________________________________________
представитель какого ведомства или за чей счет
_________________________________________________________________
_________________________________________________________________
_________________________________________________________________
на какие цели, за что
_______________________ (____________) __________________________
сумма цифрами
_________________________________________________________________
сумма прописью
Руководитель
учреждения _________________ Гл.бухгалтер (бухгалтер) ___________
Получил __________________________________________________________
сумма прописью
__________________________________________________________________
________________________
подпись Выдал
" ___ " _____________ 19 ___ г. кассир _______________
М/ордер N ___ от ___________________ 19 __ г.
-----------------T----------T----------T----------
Приложение ¦ Дебет ¦ Кредит ¦
+----T-----+----T-----+ Сумма
¦счет¦карт.¦счет¦карт.¦
-----------------+----+-----+----+-----+----------
________________________
Доверенность N _________
от " ___ " _____________
Паспорт серия N _________
Выдан __________________ Гл.бухгалтер _______________
________________________
Форма КО-3
______________________________
наименование загранучреждения
ЖУРНАЛ
регистрации приходных и расходных
кассовых документов
199 __ г.
----------T-------T----------T----------T-------T------------
Приходный¦ Сумма ¦Примечание¦Расходный ¦ Сумма ¦Примечание
документ ¦ ¦ ¦документ ¦ ¦
----T-----+ ¦ +----T-----+ ¦
дата¦номер¦ ¦ ¦дата¦номер¦ ¦
----+-----+-------+----------+----+-----+-------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
Форма N КО-4
_____________________________
наименование загранучреждения
Касса за " __ " _____________ 199 __ г.
-----T---------T----------------T--------------T--------T---------
Дата ¦Номер ¦От кого получено¦Номер корресп.¦Приход в¦Расход в
¦документа¦или кому выдано ¦счета ¦валюте ¦валюте
-----+---------+----------------+--------------+--------+---------
Остаток на начало дня
Итого за день
Остаток на конец дня
Кассир ______________
Записи в кассовой
в количестве __________ приходных и расходных __________
прописью
________________________ получил
прописью
Гл.бухгалтер (бухгалтер)
Форма N КО-5
Утверждаю
Руководитель загранучреждения
_____________________________
" ___ " __________ 199 ___ г.
АКТ
" ___ " ___________ 199 __ г. N __
Мы, нижеподписавшиеся, комиссия в составе ____________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
назначенная приказом N ____ от ________________________________ в
присутствии кассира _____________________________________________
произвела проверку наличия денежных средств и других ценностей,
находящихся в кассе и на текущих счетах посольства по состоянию на
_____________________ 199 ___ г.
При проверке оказалось:
1. Наличных денежных средств в сумме (указываются раздельно все
имеющиеся валюты) _________________________________________________
___________________________________________________________________
(цифрами и прописью)
2. Денежных средств на текущие счета в банке (согласно выписки
банка по всем имеющимся счетам раздельно) _________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
(цифрами и прописью)
3. Другие ценности ____________________________________________
___________________________________________________________________
(количество и сумма)
Наличие в кассе и на текущем счете денежных средств и других
ценностей соответствует данным бухгалтерского учета на эту дату.
Председатель комиссии ________________________________
Члены комиссии: ________________________________
________________________________
________________________________
________________________________
Все денежные и другие ценности приняты на мое ответственное
хранение ________________________________
(подпись кассира)
Примечание: В случае, если комиссия обнаружит в кассе излишки
или недостачу денег или других ценностей, эти
расхождения должны быть отражены в акте с
приложением письменного объяснения кассира.
<<< Главная
страница | < Назад
|
